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『 銀行圈 』本期知識點
上期文章我們學習了最新應收賬款質押登記管理辦法的內容。這期我們來學習下應收賬款項下保理業務。
附：上一期文章鏈接
| 學習篇|央行最新修訂的《應收賬款質押登記辦法》和以往有哪些不同？
NEWS
保理業務是一項以債權人轉讓其應收賬款為前提，集應收賬款催收、管理、壞賬擔保及融資於一體的綜合金融服務。債權人將其應收賬款轉讓給銀行，由銀行向其提供下列服務中的至少一項的，即為保理業務：
1、應收賬款催收：銀行根據應收賬款賬期，主動或應債權人要求，採取電話、函件、上門催款直至法律手段等對債務人進行催收。
2、應收賬款管理：銀行根據債權人的要求，定期或不定期向其提供關於應收賬款的回收情況、逾期賬款情況、對賬單等各種財務和統計報表，協助其進行應收賬款管理。
3、壞賬擔保：債權人與銀行簽訂保理協議後，由銀行為債務人核定信用額度，並在核准額度內，對債權人無商業糾紛的應收賬款，提供約定的付款的擔保。
4、保理融資：以應收帳款合法、有效轉讓為前提的銀行融資服務。
一
保理的特點
1、銀行通過受讓債權，取得對債務人的直接請求權。
2、保理融資的第一還款來源為債務人對應收賬款的支付。
3、銀行通過對債務人的還款行為、還款記錄持續性的跟蹤、評估和檢查等，及時發現風險，採取措施，達到風險緩釋的作用。
4、銀行對債務人的壞賬擔保屬於有條件的付款責任。
一
保理的分類
一、國際、國內保理
按照基礎交易的性質和債權人債務人所在地，可分為國際保理和國內保理。
國內保理：債權人和債務人均在國內成為國內保理。
國際保理：債權人和債務人中至少有一方在境外（包括保稅區、自貿區、境內關外等），稱為國際保理。
二、有追索權保理和無追索權的保理
按照銀行在債務人破產無理拖欠或無法償付應收賬款時，是否可以向債權人反轉讓應收賬款，或要求債權人回購應收賬款或歸還融資，可分為有追索權保理和無追索權保理。
三、公開、隱蔽型保理
按照是否將應收賬款轉讓的事實通知債務人，可分為公開型保理和隱蔽型保理（隱蔽型保理違約率高，只有核心大企業作為買方才建議用）。
公開型保理：應將應收賬款轉讓的事實通知債務人，通知方式包括但不限於：向債務人提交銀行規定格式的通知書，在發票上加註銀行規定格式的轉讓條款。
隱蔽型保理：應收賬款轉讓的事實暫不通知債務人，但銀行保留一定條件下通知的權利。
四、單保理、雙保理
按照參與保理服務的保理機構個數，可分為擔保裡和雙保理
單保理：由一家保理機構單獨為買賣雙方提供保理服務。
雙保理：由兩家保理機構分別向買賣雙方提供國內保理服務。
買賣雙方保理機構為同一家銀行不同分支機構的，原則上可視為雙保理。
由保險公司承保買房信用風險的銀保合作，視同雙保理。
一
保理的基本流程圖
01
有追索權的保理
一
保理的流程中審查要點
01
購銷合同
1、買賣雙方的簽訂的購銷合同必須合法合規，貿易背景真實有效。
2、合同中約定的應收賬款符合《中國銀行保理業務規範》中對應收賬款的定義，票據及其他有價證券產生除外。
3、合同中不存在限制、禁止轉讓條款或部分轉讓給第三人約定。
4、交易合同中不存在驗收條款過於嚴苛、驗收標準表述不清或者容易引發貿易糾紛導致買方拒絕付款的條款。
5、交易合同中約定的生效條款，雙方簽字蓋章是否符合生效要求。例如約定簽章生效，僅僅蓋公章不簽字是不生效的。
6、合同中必須明確買方付款期限，且付款時間必須在合同有效期內。貿易類的客戶一般應收賬款應該在6個月以內，最長不超過1年。
02
單據審查
1、賣方發貨開發票正本給買方後，需要提交發票副本、貨運提單等原時間單據進行審驗。
2、確認賣方已經履行了購銷合同項下的義務，並有與之對應的全套商業單據證明。
3、提供的發票原件帶有轉讓標示。
03
保理回款賬戶開立
保理回款賬戶可以開立兩類：
1、銀行名下的保理專戶。應收賬款轉讓通知中明確告知買方，應收賬款已經轉讓給XXX銀行，請匯款至XXX銀行保理專戶，買方付款到賬以後，銀行可以直接劃扣用於清償賣方融資款。該賬戶為銀行內部賬戶，不計利息。
2、賣方名義開立的專戶或保證金賬戶。保理業務項下辦理融資的，銀行為賣方開立戶名為XXX公司的保理專戶的賬戶，用於回收應收賬款。
需要注意的是，開戶的時候需要取得該賬戶的資金劃撥的授權。04
應收賬款的審查
1、銷售合同中的應收賬款必須全部轉讓，及時出現部分應收賬款就能覆蓋授信額度的情況下，也要求賣方全部轉讓。
2、通過查詢應收賬款質押登記公示系統確認該筆應收賬款未被質押登記。
3、該筆應收賬款不存在為其他債務提供任何形式的擔保。
4、同一個交易合同項下，同一買方，同一貨物標的，同一天到期還款，僅僅發票開票日不同，可以視為一筆應收賬款。
05
應收賬款轉讓通知
1、《合同法》規定債權人轉讓權利的，應當通知債務人，未經通知的，該轉讓無效力。上文提到的隱蔽型保理是暫時保留通知的權利。隱蔽型保理適合非常優質又強勢拒絕配合的買方企業。雖然不通知債務人，但是保留了債權轉讓通知的權利。
2、應收賬款轉讓通知採取客戶經理當面向買方送達《應收賬款債權全部轉讓通知書》，並取得買方加蓋有效印鑑的確認回執，加蓋印鑑時最好留有影像記錄。
3、通過公證送達，買方和銀行在公證處現場公證或者採取郵寄公證，由公證人證明銀行人員向買方郵寄快遞的內容及快遞已經郵寄。如果業務操作過程中遇到非常強勢的買方客戶，並拒絕配合簽收應收賬款轉讓回執，我們可以採取公證郵寄的方式。
06
買方回款
1、應收賬款到期前，要做到提醒買方到期支付貨款到銀行的保理回款賬戶。
2、如果銷售合同中約定結算方式為銀行承兌匯票的，則需要賣方提前承諾：必需在銀行客戶經理陪同下才能到買方處辦理票據接收，收到票據後，直接送往銀行辦理票據的貼現。貼現資金劃入保理回款賬戶。需要強調，在保理融資放款前，客戶經理就要取得票據貼現的簽字手續和授權。
3、買方的回款必須與和合同發票金額一致，只能通過買方賬戶匯入賣方保理回款賬戶。
一
保理的優勢
1
對企業來說
1、盤活企業的現金流，將原本幾個月甚至一年的應收賬款轉化為現金，為企業提供更多的流動資金，有利於擴大生產規模。
2、保理業務融資簡便，不需要企業提供抵押、擔保。
3、改善報表。製造企業的應收賬款往往很大，通過保理業務，可以將應收賬款轉讓給銀行。改善財務指標。例如淨資產收益率，總資產報酬率、應收賬款週轉率等
4、對無追索權的保理來說，企業將應收賬款張讓，可以降低應收賬款壞賬風險。
2
對銀行來說
1、通過保理業務是開展供應鏈融資非常核心的一環，可以側面營銷核心的大中型企業授信，這類企業銀行間競爭激烈，正面營銷很困難。如果通過為其上游企業開展保理業務，可以實現批量營銷，又能捆綁核心企業，實現間接增信的措施。
2、除了利息收入還會有保理中間業務收入。
本期總結
保理融資是銀行供應鏈融資中非常重要的環節。6月25日五部委聯合下發《關於進一步深化小微企業金融服務的意見》中第十四條，單獨強調要推進小微應收賬款融資專項行動，足以看到應收賬款融資的核心作用，相信之後應收賬款融資的制度會越來越完善，越來越便捷。本文主要簡單的瞭解保理融資的基本模式，受篇幅的限制，下一期我將結合案例的形式逐項和大家學習保理池、出口保理、保理表外融資，國內保理信用保險等品種。
THE END
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目前專門用來分享銀行授信知識的文章很少。而現在金融衍生品越來越多，突破傳統授信，實現與衍生品相結合的模式是未來趨勢。現在更多企業要求銀行不再僅僅扮演流動資金的提供方，還希望可以為其運用一攬子金融工具盤活更多的現金流。這也是『 銀行圈 』做這個公眾號的初衷，希望能夠堅持下去和大家想分享一些新型的授信知識。
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