減稅降費，減輕企業負擔是推進供給側結構性改革的重要舉措，也是深化簡政放權的關鍵內容。今年5月實施增值稅改革以來，降低增值稅稅率、統一小規模納稅人標準、增值稅進項留抵退還三項政策落地，改革效應持續釋放，減稅“大禮包”為企業發展注入了強勁動力。
上海：89億留抵退稅為企業發展注入新動能
深化增值稅改革自5月實施以來，減稅降負效果正加速顯現；到9月底，光留抵稅款一項，已退還企業超過89個億；一系列政策落地，幫助企業更好適應複雜經濟環境，獲得新的發展動能。
製造品牌減稅獲益顯著
“我們公司的產品單位價值較高，每年的銷售額基本都要達到幾十億的規模，1%的增值稅稅率降幅，對於我們這樣大體量的企業來說，帶來的稅負降低效應是非常明顯的。”上海電氣風電集團有限公司財務負責人黃鋒鋒介紹說，按單個項目15億收入測算，稅率降低將給企業帶來540萬元的減稅紅利，全年減稅預計將超過1000萬元。同時，減稅效應帶來的產品售價的降低，將有效提高企業在國際市場的競爭力。
在打造國際一流的世界強企過程中，上海電氣集團抓住此次深化增值稅改革契機，進一步提升集團產品市場競爭力、影響力。在今年6月“上海品牌”首批認證的53家企業中，上海電氣集團有4家企業榜上有名。
集團所屬的上海電機廠有限公司，大中型交直流電機市場佔有率佔全國三分之一，生產經營規模、市場佔有率、綜合經濟效益等均名列全國前茅。“此次增值稅降稅率能幫助企業降低成本，提升成本管控，更好地實現利潤增長。藉此次深化增值稅改革的東風，我們也將2018年全年銷售收入目標調增20%。”上海電機廠財務負責人蔡樹風說。
留抵退稅助推企業發展
天士力是第一批落戶張江的生物製藥企業，他們用10多年的時間，研發了創新藥物普佑克，用於治療急性心肌梗死；公司採購設備、研發器材，不停投入因此產生大量“進項稅”，而另一方面，由於新藥剛上市不久，幾乎沒有“銷項稅”，銷項低於進項，無法抵扣，這就產生了一筆留抵稅款。
財政部和國家稅務總局於今年6月印發的《關於2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕70號），明確對屬於裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業的18個大類行業和電網企業退還增值稅期末留抵稅額。
天士力在提交申請一週後，771萬退稅就到賬了；相當於額外的一筆純利潤，盤活了企業流動資金。而對企業來說，這些年減稅降負的“大禮包”，每一個都來得很及時，天士力生物醫藥股份有限公司總經理韓進說：“ 從高新技術企業享受15%的所得稅優惠，到研發費用50%的加計扣除，到享受3%的簡易徵收稅率，再到如今留抵退稅，企業滿滿的獲得感。”
雲南：減稅降負為鄉鎮產業扶貧注入“強心劑”
今年以來，國務院相繼出臺了多項減稅降負政策，其中，2018年5月1日起正式實施的增值稅稅率下調、統一增值稅小規模納稅人標準等減稅措施，為雲南貧困地區中小微企業發展注入了強勁動力。
雲南省楚雄彝族自治州武定縣是一個集民族、宗教、山區、貧困為一體的特困縣，縣域經濟發展落後。對照精準扶貧工作要求，武定縣稅務部門主動作為，對貧困山區小微企業納稅人開展深化增值稅改革政策培訓，讓減稅降負的稅收優惠政策落地見效，同時就企業經營中常見的銷貨退回、折扣與折讓等稅收政策進行詳細輔導。
雲南恆亙晟工貿有限公司是武定縣插甸鎮重點引進的農業產業化龍頭企業，依靠當地的自然條件和扶貧政策，公司專門向上遊種植食用玫瑰花的農民專業合作社和農戶購買食用鮮玫瑰，深加工玫瑰精油等系列產品。據瞭解，公司就地深加工帶動了插甸鎮榮豐村200多戶貧困家庭脫貧，每年支付當地村民勞務費達120萬元。
武定縣稅務部門對該企業進行了“轉登記”增值稅小規模納稅人的政策輔導後，企業法定代表人和財務人員隨即到辦稅服務廳進行“轉登記”申請，不到十分鐘就完成相關事項辦理。稅務人員還對開票系統升級、納稅申報進行了面對面輔導。
該企業法人代表孫建平說：“在國家稅收政策對我們從事農業種植企業的連續扶持下，我們更有信心擴大種植面積，加速產業升級，吸納更多農村富餘勞動力，提高產品品質，爭取早日將產值做到千萬元以上。”
產業興旺是鄉村振興的希望。立足貧困地區實際，雲南稅務部門引導各地充分發揮專業合作社優勢，創新推行“龍頭企業+合作社+貧困戶”產業發展模式，立足稅收職能幫助合作社減稅降負，帶動了貧困群眾就近就業、創業增收。
在稅務人員輔導企業完成“轉登記”業務辦理過程中，武定縣豐魏菸草種植專業合作社法定代表人沙德祥感慨地說：“作為一家小微企業，每年流轉土地支出10多萬元，常年有30多個弱勞動力在合作社打工，工資支出30多萬元。現在出臺了系列的減稅政策，真正體現了以人民為中心的發展理念。這次我們轉為小規模納稅人後，仍然可以自開增值稅專用發票，不需要跑到辦稅服務廳代開，這讓邊遠地區的企業很受用。”
雲南省稅務局相關負責人表示，小規模納稅人標準統一到500萬元，並且允許符合條件的一般納稅人轉登記為小規模納稅人，是一項利國利民的政策。這一政策的實施將對貧困地區企業不斷壯大規模、吸納就業產生積極的引導作用，成為貧困地區中小微企業發展和助力村民脫貧脫困的“強心劑”。
山西：好政策與好服務使企業發展如虎添翼
“真不敢相信，三千多萬元的退稅款一天就到賬，這對我們企業來說真是一場及時雨！”10月9日，山西晉豐煤化工有限責任公司聞喜分公司財務總監朱雲霞激動地說。該公司3231.88萬元的退稅款從核實到退庫僅用了一天時間。
讓朱雲霞激動的這項政策便是今年7月出臺的增值稅留抵退稅政策。
國家稅務總局山西省稅務局貨勞處處長成永新解釋道，所謂留抵，即當企業的銷項稅小於進項稅時，就不交稅，其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續抵扣。納稅人在銷項稅額中未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額就叫“留抵稅款”。留抵稅款的存在擠佔了企業的資金，造成現金流的壓力。在增值稅稅率多檔並存的情況下，增值稅留抵稅款在“高進、低銷”行業和初創期企業普遍存在，且數額較大。
“此次增加留抵退稅，並且要求9月底前全部應抵盡抵，應退盡退，是我國增值稅制度的重大改革，標誌著我國增值稅向現代增值稅邁出重要一步。同時，也降低了企業成本，緩解了企業資金壓力。”成永新說。
據瞭解，山西晉豐煤化公司主要生產經營甲醇、液氨、尿素等化肥和化工產品，但目前由於融資、環保壓力不斷增大，面臨著資金嚴重不足的難題。聞喜縣稅務局接到該公司留抵退稅申請後，迅速進行了核實，並開闢綠色通道，及時完成文書流轉和審批手續，收入核算部門第一時間將退稅資料遞交到銀行，當天就為納稅人辦理了退稅手續。
山西飛虹激光科技有限公司，山西省唯一一家集研發與生產LED芯片的民營科技型中小企業，前身是一家做傳統煤炭行業的公司。公司財務主管陳永壽告訴記者：“轉型初期遇到很多困難，稅務幹部一次次主動上門幫助我們解決，特別是我們的生產設備更新較快，稅務幹部及時將稅收優惠政策、真金白銀送到我們手中，僅留抵退稅一項便是510萬元，好的政策與服務使企業轉型發展如虎添翼。目前，我們已經與中國電子科技集團公司第十三研究所簽訂合作意向，產品前景看好。”
依據政策，退還增值稅期末留抵稅額的行業包括裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業和電網企業等行業，同時還需要滿足納稅人的納稅信用等級為A級或B級的條件，並規定了具體的計算方法。
在省財政廳、中國人民銀行太原中心支行等部門的配合下，山西省累計為企業辦理增值稅留抵退稅34.25億元，超額提前完成了留抵退稅任務。其中：互聯網和相關服務、軟件和信息技術服務等18個行業23.1億元，電網企業0.39億元，鐵總下屬企業10.76億元。
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