又人問，聽說下面這張金稅盤維護年費發票能抵稅？那我應該如何做賬和申報才能享受這個政策呢？
很多人聽說稅控盤購盤費用和維護費用能抵稅，但是又不知道如何做？這裡我就說一下，關於稅控盤和其維護費抵稅這個正確的說法叫抵減稅額。
也就是說，給了一個優惠政策，鼓勵你購買使用稅控盤開票，這也是國家推廣增值稅發票管理新系統的舉措。
當然這裡的抵稅抵減的是增值稅。
增值稅管理分為小規模納稅人和一般納稅人，不同納稅人申報表填寫方式不同，二哥分別說說。
小規模納稅人
下圖是小規模納稅人的申報表主表部分截圖：
稅控設備費用及技術維護費可全額抵減，具體對小規模納稅人來講就是填寫在申報表的16行進行抵減。
1
當本期發生額小於或等於第15欄“本期應納稅額”時，按本期實際發生額填入《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第16欄“本期應納稅額減徵額”抵減當期稅額；
比如，納稅人繳納2018年的維護費280，當期應納稅額為1000，填表如下：
直接一次性抵減完畢了。
繳納手續費時：
借：管理費用 280
貸：銀行存款 280
同時：
借：應交稅費—應交增值稅 280
貸：管理費用 280
2
當本期發生額大於第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄“本期應納稅額”的金額填入《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第16欄“本期應納稅額減徵額”，本期減徵額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
比如，納稅人繳納了2018年的維護費280，當期應納稅額為200，填表如下：
只能夠在當期抵減200，剩餘的80結轉下期繼續抵減。
繳納手續費時：
借：管理費用 280
貸：銀行存款 280
同時：
借：應交稅費—應交增值稅 200
貸：管理費用 200
3
如果下期仍然沒有產生應納稅額，則16行不填寫數字，減免表期末數據自動到期初。
直到有了應納稅額，比如下期應納稅額又是1000，則把最後的80抵減了。
借：應交稅費—應交增值稅 80
貸：管理費用 80
這樣就算抵減完畢了。
當然你說你一直免稅，那這個本身就是抵減應納稅額，你沒有稅當然沒法抵減了。
一般納稅人
情況一✚●○
本期產生500的應納稅額，那麼280可以全部抵減完。
1、《增值稅減免稅申報明細表》
選擇減免性質名稱：財稅[2012]15號 財政部、國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知。
2、《增值稅納稅申報表附列資料4》稅額抵減情況表。
3、主表第23行，填寫280。
情況二✚●○
本期產生200的應納稅額，那麼280不能全部抵減完。剩下的部分只能留到下次繼續抵減。那麼申報表填寫如下：
1、《增值稅減免稅申報明細表》選擇減免性質名稱：財稅[2012]15號 財政部、國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知。
2、《增值稅納稅申報表附列資料4》稅額抵減情況表。
3、主表第23行，填寫200。
如果下期仍然沒有產生應納稅額，則
23行本期實際抵減始終是0
直到有了應納稅額，比如下期應納稅額又是200，則把最後的80抵減了
賬務處理
繳納服務費時
借：管理費用 280
貸：銀行存款 280
實際抵減的同時做相應金額的分錄：
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
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