避税筹划作为税务筹划的一种主要手段，避税的弹性和空间比较大，合理地规避税负，能够减轻税收负担，实现税收利益，且又不违反税法。本文从避税筹划的概念、特征、常见技术手段以及案例分析来浅析避税筹划。
把税务筹划传给每一个人！
避税筹划的概念
税务筹划是21世纪的朝阳产业，但“对大多数企业来说，税务筹划仍然是皇冠上的明珠。”税务筹划是纳税人依据所涉及的税境和现行税法，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，根据税法中的“允许”、“不允许”以及“非不允许”的项目和内容等，对企业的涉税事项进行旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。税务筹划具有必然性、复杂性和广泛性，税务筹划呈越来越专业化的特点。税务筹划应该在合法或不违法的前提下进行，既不能越雷池一步，也不能刻舟求剑；还不能为筹划而筹划，要服从、服务于企业的财务目标。在企业税务筹划实务中，避税筹划作为税务筹划的一种主要手段，避税的弹性和空间比较大，合理地规避税赋，能够减轻税收负担，实现税收利益，且又不违反税法，企业肯定乐意为之。
避税筹划的特征
针对企业避税筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或者不违反税法，而依法纳税更是企业纳税意识增强的应有之意。综观对避税筹划的各种观点，相对比较一致地认为避税具有以下特征：
（1）避税是合法的或者是不违法的，这是与非法偷税的根本区别；
（2）避税的目的是通过避免缴税、少缴税和推迟缴税，使税收负担最小化；
（3）避税的手段是利用税法的不完善之处或漏洞，有的是歪曲、滥用法律的有关规定，而且这些手段一般都经过精心计划和安排；
（4）避税技术的应用一般应在应纳税事实发生之前。
避税筹划的技术手段
这就使越来越多的纳税人对避税筹划十分重视，不断提升避税筹划技术。避税筹划技术是纳税人在现行税法的框架下，为降低税负而采用的某些手段和技巧。主要是从缩小税基、降低税率两方面筹划，常见的技术有：
- 价格转让法。价格转让法亦称转让价格法、转让定价法。它是指两个或两个以上有经济利益联系的经济实体为共同获取更多利润和更多地满足经济利益的需要，以内部价格进行的销售（转让）活动，这是避税实践中最基本的方法。
- 成本（费用）调整法。成本（费用）调整法，是通过对成本（费用）的合理调整或分配（摊销），抵消收益、减少利润，以达到规避纳税义务的避税方法。
- 融资（筹资）法。融资法，即利用融资技术使企业达到最大获利水平和使税负最轻的方法。
- 租赁法。租赁可以获得双重好处，也是一种减轻税负的行为。
- 低税区避税法。低税区避税法是最常见的避税方法。低税区包括税率较低、税收优惠政策多、税负较轻的国家和地区。
税制具有复杂性，这就意味着纳税义务不能自动履行。纳税人必须及时、正确、全面地掌握所涉税境的税法，将税务筹划置于理财学的框架内，尽可能避免纳税风险给企业带来潜在的机会成本发生，努力实现涉税零风险。避税筹划是企业财务管理的重要组成部分，当实施某项税务筹划使税收负担最小化与其税后利润最大化呈正相关时，税收负担最小化就是税务筹划的最高目标。通过合理的避税筹划，能够减轻税收负担，实现税收利益。
通过一个例子来说明既少交税，又不违法，企业通过合理避税减少税负。
假设有一家小规模管理咨询公司，如果预计年度销售额为500万元，按照正常情况应该缴纳：
增值税：500/1.03*3%=14.56万；
附加税：14.56*12%=1.75万；
企业所得税：500/1.03*25%=121.35万。
综合缴纳：137.66万：综合税率27.532%
很多企业的董事长、总经理不一定了解财务政策，遇到这种情况，往往会让财务经理或人员去报税、办手续等，大部分财务经理可能就按照税法把这几百万的税给交了。但这位财务经理如果进行一番策划，可能只需缴纳几十万。
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增值税、附加税和原来一样，但是增值税会有财政扶持：
增值税财政扶持：14.56/2*70%=5.096万
增值税：14.56-5.096=9.464万
附加税：1.75万
个人所得税核定征收：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44万
综合税额：21.654万：综合税率：4.33%
我们可以对比发现，4.33%的税率相比以前25%的企业所得税相差巨大，可见避税筹划对于企业的重要性。而我们合作的税收园区有上海、湖北、江苏、重庆，有需要的企业欢迎咨询留言、私信或（仔细【I86】查看【57OI】这段话【4OZ5】同V信）
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有人说，现在是野蛮者抗税，愚昧者偷税，糊涂者漏税，智慧者进行税务筹划。税务筹划是明智之举、文明之举、进步之举。与此同时，政府也不得不将其注意力集中到完善、健全税制、加强征税筹划上。这种对税法的避与堵，大大加快了税收法制建设，使税制不断健全、不断完善，税务人员的执法素质不断提高，有助于社会经济的进步与发展。因此，避税筹划是一种高超的智力竞赛、有益的社会经济现象和经济行为。
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