在日常稅務處理中，有些人在會計處理上利用多種手法偷逃國家稅收。其手段隨經營方式的不同使會計處理方法各異，下面永福君就選擇工作實踐中發現的9種涉嫌偷稅的記賬方法給大家捋一下！供會計人參考。
1、以“預收賬款”方式銷售貨物，產品（商品）發出時不按時轉記銷售收入，長期掛賬，造成進項稅額大於銷項稅額。
在實際操作中, 正確的做法是企業向購貨單位預收的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；銷售實現時，按實現的收入，借記本科目，貸記“主營業務收入”科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。預收賬款情況不多的，也可將預收的款項直接計入“應收賬款”科目。
2、原材料轉讓、磨賬（企業間在產品購銷業務中不通過貨幣資金流動而是通過協議使得各自的應收、應付賬款相互抵消）不記“其它業務收入”，或者直接磨掉“應付賬款”，不計提“銷項稅額”。
3、價外收入不記銷售收入，不計提銷項稅額。如：託收承付違約金，大部分企業收到違約金後，增加銀行存款衝減財務費用。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》中詳細規定了價外費用的內容。凡是價外費用，無論納稅人的會計制度如何計算，均應併入銷售額計算應納稅額。
4、返利銷售。返利銷售是廠家為佔領市場，對商家經營本廠產品低於市場價格的利益補償，其形式主要有兩種，一是商家銷售廠家一定數量的產品並按時付完貨款，廠家按一定比例返還現金，二是返還實物、產品、或者配件。商家接到這些現金、實物後，現金不入賬也不作價外收入，更不作“進項稅額轉出”，形成賬外經營。
5、視同銷售不記收入。企業用原材料、產成品等長期投資，產品（商品）送禮或作樣品進行展銷，不視同銷售記收入，不計提銷項稅額。
6、在建工程領用原材料，不作進項稅額轉出。根據會計準則，在建工程領用原材料應按照成本計入在建工程，同時進項稅額轉出計入在建工程。
7、公司資產、股東資產混同。實踐中，存在著大量股東資產與企業資產混同的現象，例如股東個人賬戶用作公司收付款、公司賬戶與股東賬戶互相交易等。當出現財產混同，公司的財產有可能被隱匿或轉移或被股東個人私吞。
8、流動資產損失。直接計入營業外支出，涉及增值稅部分不作進項稅額轉出。
企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料，相關資料由企業留存備查。
根據《國家稅務總局關於企業改制中資產評估減值發生的流動資產損失進項稅額抵扣問題的批覆》（國稅函〔2002〕1103號）規定：“……對於企業由於資產評估減值而發生流動資產損失，如果流動資產未丟失或損壞，只是由於市場發生變化，價格降低，價值量減少，則不屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》中規定的非正常損失，不作進項稅額轉出處理。”其中非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。”
9、盤盈的固定資產不作損益處理。根據《企業會計制度》(財會〔2000〕25號)規定，盤盈的固定資產，計入當期營業外收入。
最後，永福君為大家附上一套完善的記賬流程，記得收藏哦！
記賬過程，大體流程如下：
取得原始憑證→製作會計憑證→然後按製作的會計憑證登記明細賬→月底彙總做科目彙總表→登記總賬→總賬和明細賬核對→製作會計報表→納稅申報→申報完成後打印申報表存檔。
那麼，具體怎麼做呢？又有哪些需要注意的地方？一起往下看吧！
1.填制記賬憑證
第一件事就是根據審核無誤的原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。這個沒什麼好說的，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的原則即可，可以每發生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。
2.銀行對賬單
企業每月至少要與銀行核對一次賬面餘額，書中規定我們是月末核對，但是這裡跟大家說呢。現實生活中，很多時候月末的最後一天企業還會有業務發生，那麼當天甚至第二天都不能夠及時地打出銀行對賬單，所以最好月初去銀行打印對賬單再進行核對。
現金、銀行存款明細核對，貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對，對存在出入的地方及時處理，如屬於有未達賬的編制銀行存款餘額調節表，確保銀行賬務準確。
3.編制會計報表
企業會計報表主要包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還有利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。
4.計算稅金及納稅申報
前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。
這裡重點強調，注意納稅時間！！！
企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種和稅率，並根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功後應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證後，一個月的會計工作才算結束。
5.填制順序
（1）根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證
（2）根據記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬
（3）根據記賬憑證登記明細分類賬
（4）根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表
（5）根據科目彙總表登記總賬
（6）期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表等財務報表
6.開票
認真核對開票信息如：單位名稱、稅號、銀行賬號、貨物名稱、單價、數量、總金額及稅額等等，確保信息核對正確認真打印發票，不能出現串行、模糊、更改等現象。會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務儘早完成。因此企業若是需要對方給其開具發票應儘快聯繫，不要拖到月底再同對方交涉。另外，當月開出的發票當月入賬。
7.認證發票（或網上勾選）
進項發票只有通過稅務機關認證審核通過或網上勾選確認之後，方能進行抵扣稅額，也就是我們通常所說的認證。目前專用發票認證一般是通過網上勾選自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。提前與銷貨方溝通好，早些將專用發票的兩聯郵寄過來，月末事情很多，稅務局的網絡很容易出故障。要是因此認證不了，而產生稅額就得不償失啦。所以，企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票自填開之日起360日內進行認證。
8.結賬、裝訂賬本
月末結賬之前還要注意提取折舊，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。
月末還要計提稅金及附加。有城建稅，教育費附加等，具體項目由主管地稅務決定。
結賬完畢我們就可以把它們裝訂成賬本啦，注意不要把順序打亂了。
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