原則規定
《中華人民共和國企業所得稅法》
第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
第五十五條 企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅彙算清繳。
《國家稅務總局關於發佈等報表的公告》國家稅務總局公告2018年第26號
一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民企業月度、季度預繳申報時填報。《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》適用於實行核定徵收企業所得稅的居民企業月度、季度預繳申報和年度彙算清繳申報時填報。
二、執行《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號發佈）的跨地區經營彙總納稅企業的分支機構，使用《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》進行月度、季度預繳申報和年度彙算清繳申報。
《國家稅務總局 關於印發（試行）的通知》（國稅發〔2008〕30號）
第十三條 納稅人實行核定應稅所得率方式的，按下列規定申報納稅：
（三）納稅人預繳稅款或年終進行彙算清繳時，應按規定填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》，在規定的納稅申報時限內報送主管稅務機關。
所得稅彙算基礎
預繳方式01：A類（查賬徵收） ：按照本年實際利潤預繳
查賬徵收：按本年實際利潤預繳
預繳方式02：A類（查賬徵收） ：按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定
查賬徵收：按上年度預繳
《國家稅務總局關於發佈等報表的公告》國家稅務總局公告2018年第26號 附件1：
三、有關項目填報說明 （一）預繳方式
納稅人根據情況選擇。
“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬於稅務行政許可事項，納稅人需要履行行政許可相關程序。
預繳方式03：A類（查賬徵收） ：按照稅務機關確定的本期應納稅所得額
查賬徵收：按照稅局確定金額預繳
《國家稅務總局關於發佈等報表的公告》國家稅務總局公告2018年第26號 附件1：
三、有關項目填報說明 （一）預繳方式
納稅人根據情況選擇。
“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬於稅務行政許可事項，納稅人需要履行行政許可相關程序。
預繳方式04：A類（查賬徵收） ：跨地區經營彙總納稅企業的分支機構預繳
跨地區經營彙總納稅分支機構預繳
《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號）
第十四條 分支機構按以下公式計算分攤稅款：
所有分支機構分攤稅款總額=彙總納稅企業當期應納所得稅額×50%
某分支機構分攤稅款=所有分支機構分攤稅款總額×該分支機構分攤比例
預繳方式05：B類（核定徵收） ：按應稅收入額核定
按收入核定預繳
《國家稅務總局 關於印發（試行）的通知》（國稅發〔2008〕30號）
第六條 採用應稅所得率方式核定徵收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
預繳方式06：B類（核定徵收） ：按成本（費用）支出額核定
按成本（費用）支出額核定
《國家稅務總局 關於印發（試行）的通知》（國稅發〔2008〕30號）
第六條 採用應稅所得率方式核定徵收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率
預繳方式07：B類（核定徵收） ：直接核定應納所得稅額
按照稅務機關核定金額預繳
《國家稅務總局 關於印發（試行）的通知》（國稅發〔2008〕30號）
第四條 稅務機關應根據納稅人具體情況，對核定徵收企業所得稅的納稅人，核定應稅所得率或者核定應納所得稅額。... ...
納稅人不屬於以上情形的，核定其應納所得稅額。
彙算清繳方式01：A類（查賬徵收）
《國家稅務總局關於發佈的公告》（國家稅務總局公告2017年第54號）
為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關政策，現將《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》予以發佈，適用於2017年度及以後年度企業所得稅彙算清繳納稅申報。… …
彙算清繳方式02：B類（核定徵收）
《國家稅務總局關於發佈等報表的公告》國家稅務總局公告2018年第26號
一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民企業月度、季度預繳申報時填報。《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》適用於實行核定徵收企業所得稅的居民企業月度、季度預繳申報和年度彙算清繳申報時填報。
彙算清繳方式03：企業清算
《國家稅務總局關於印發的通知》（國稅函[2009]388號）
為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，稅務總局制定了企業清算所得稅申報表及其附表。
現將《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》及附表印發給你們，請各地稅務機關及時做好上述報表的印製、發放、學習、培訓及軟件修改等工作。
附 件：
1.中華人民共和國企業清算所得稅申報表及附表
2.中華人民共和國企業清算所得稅申報表及附表填報說明
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