1.A公司是符合小型微利企業條件的商貿企業，按季預繳企業所得稅，2019年第一季度應納稅所得額180萬元，如何計算當季預繳企業所得稅額？
答：應納稅所得額不超過100萬元的部分：100*25%*20%=5萬元
應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分：（180-100）*50%*20%=8萬元 預繳應納所得稅額：5+8=13萬元
2.B公司2018年6月從二手市場購入價格300萬元的設備一臺，是否可以適用一次性扣除政策？
答：可以適用，只要是新購進的、單位價值不超過500萬元的就可以，不一定是全新設備，也包括使用過的舊設備。
3.企業職工教育經費的扣除有哪些調整？
答：自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
4.企業研究開發費用稅前加計扣除比例有哪些調整？
答：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
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