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要抵扣，先要滿足條件。
一般納稅人，並且沒有申請簡易徵收。小規模納稅人或者申請了簡易徵收的一般納稅人，就不能再進行進項的抵扣了。
其次，要考慮的是哪些票能夠抵扣，能夠抵扣的稅率分別是多少。由於建築業的進項往往都是比較複雜的，因此，要做好進項票的細分。
如果上游是一般納稅人銷售的材料，那麼應該取得的是13%的材料採購進項票。
企業是小規模納稅人，或者是簡易徵收的一般納稅人，那麼取得的是3%的進項票。
勞務費，要區分是什麼勞務。在建築業接受的勞務中，很多是屬於“現代服務”或者“簽證服務”一類的，比如，工程設計、工程勘察勘探服務、工程造價鑑證等，大部分是適用6%的稅率的。當然，如果購進的是其他的勞務，那麼要按照相應的稅率來計算。
舉個例子：
一般納稅人建築企業A公司，簽訂了一個100萬的建築工程合同。其中，需要自行採購材料，進行設備租賃等。向一般納稅人購進金額為20萬，向小規模納稅人購進材料等的金額為10萬，支付工程設計等勞務款10萬元，另支付本公司人員勞務費20萬元。A公司對該工程選擇一般計稅方法，那麼A公司可能會涉及到的稅率有：
1. 建築業的銷項稅，稅率9%：100*9%=9萬，
2. 從一般納稅人處採購材料，機械設備租賃，稅率13%：20*13%=2.6萬，
3. 從小規模納稅人處採購，稅率為3%：10*3%=0.3萬元。
增值稅=9-2.6-0.3=6.1萬
那麼這裡就涉及到了9%，13%和3%和6%的稅率。對於本單位的人員提供的勞務，是造表發工資的，不屬於增值稅抵扣的範圍。
所以，對於建築業企業來說，儘管進項構成複雜，但也要儘量取得發票，這樣才能儘可能地降低增值稅的稅負。同樣情況下，取得一般納稅人的發票則更為划算。
財會小童
非常高興回答您的問題。
我們舉例來說明。
A工程公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，完成工程項目100萬元。當月購入材料不含稅金額30萬元，並取得增值稅專用發票。當月直接支付工人工資40萬元。求2019年4月應納增值稅額。
應納增值稅額等於銷項稅額減進項稅額。
銷項稅額100÷1.09X0.09=8.26萬元
進項稅額30X0,13=3.9萬元
應納稅額8.26一3.9=4.36萬元。
如果勞務費直接支付本公司工人不允許抵扣。
只有勞務費用支付給派遣公司或
取得由稅務局代開的增值稅專用發票才允許抵扣。
因此，A公司2019年4月份，應納增值稅額為4.36萬元。
根據以上文件規定：自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。
因此本例題中銷項稅率為9%，進項稅率為13%。
稅月靜好35
稅務營改增後，一般納稅人購進貨物或者勞務、服務，只要不是專用於簡易計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費，也不屬於非正常損失的購進貨物，均可抵扣進項稅額。
發票正規，用途正確，均可抵扣
發票正規，取得的材料款和勞務費的發票應該是增值稅專用發票，如果對方是小規模納稅人，那麼發票的稅點應該是3%，如果對方是一般納稅人，那麼材料款的發票為13%，勞務費的發票為6%。相應的能抵扣的稅額也就是3%或者13%或者6%。
用途正確，哪些用途不能抵扣進項稅了。①用於簡易計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。 ②非正常損失的購進貨物，以及相關的修理修配勞務和交通運輸服務。非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進的貨物。 ③購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 ④財務部和國家稅務總局規定的其他情形。
舉例子說明
貴公司為一般納稅人，收到不含稅100萬的工程款，開出一張或者幾張共計100萬的發票，收到一般納稅人供貨商的材料，共計不含稅金額為28萬，收到一般納稅人外包商勞務費的發票，共計不含稅金額為10萬。均取得專用發票。
根據建築服務的稅率為9%，貴公司銷項稅額：
應交增值稅（銷項稅額）=100萬*0.09=9萬
供貨商材料款進項稅額
應交增值稅（進項稅額）=28萬*0.13=3.64萬
外包商勞務費進項稅額
應交增值稅（進項稅額）=10萬*0.06=0.6萬
貴公司應交增值稅
應交增值稅=9萬-3.64萬-0.6萬=4.76萬
希望我的回答能幫助到您！
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金幣答
這個問題分幾種情況：
第一種一般納稅人，工程款100萬。那麼先計算銷項稅額＝100/1.09*0.09=8.25。
那麼進項稅額根據原材料和勞務不同比例來繳，假定原材料30萬（不含稅）勞務40萬（不含稅）那麼進項＝30*0.13+40*0.06=6.3萬元
應交稅金=8.25-6.3=1.95萬元。
第二種情況簡易徵收=100/1.03*0.03=2.91萬元
第三種情況小規模納稅人計算方法和簡易徵收相同
在實際工作當中，很多工程項目是很難取得進項發票的，如果只是100萬的工程實際繳納稅額會更多，需要項目管理過程中加強管理，嚴格要求供應商提供進項抵扣發票，而不要貪一些價格的優惠而使得多繳稅金。
東誠財商學院
建築行業的增值稅一直是個難題呢，也有很多類似的培訓課程。若不是真實際做過，要說一下氣就全掌握，還是很有難度的吧。
話說我也沒做過建築行業哎，只是直接有了解過房地產行業，當時只覺得房地產的成本核算很麻煩。所以，以下純屬探討啊。
樓上很多朋友說到了詳細的稅率和計算邏輯，我說下覺得比較關鍵的兩個地方吧。
一是建築行業材料不容易拿到票的問題。
這個應該是老大難，下游供應商沙石，水泥都不好要票，一要票價格就要上漲，所以原材料的採購成本一定是要提前規劃。自己的核算能不能用簡易徵收，如果用簡易徵收，採購可以用普通發票，不需要抵扣，是不是更簡單和划算。
二是下游供應商採用簡易計稅的問題。
如果下游供應商採用簡易計稅，對方能開出來的專票的金額會不一樣，尤其是勞務這個問題，勞務派遣、人力資源外包或者分包，是不同的處理邏輯，發票也就完全不一樣。
總之，在營改增以後，工程項目的造價必須要考慮到稅的影響，否則很容易做不準的，這還真不是三言兩語能說清楚的問題呢。
康愉子
首先建議考慮能否按照36號文選擇簡易徵稅方式，因為如果只是100萬元的工程款，選擇3%徵收率會更優惠，因為增值稅發票管理成本大。如果確實選擇按一般計稅方式，則材料款16%和勞務費6%均需要按照取得的增值稅專用發票上進項稅額進行抵扣。
具體細節，可以私信我，回頭聊～
每日金融稅務
現在一般納稅人10個點的票，你不提供材料和勞務，你就要交10萬，按規定，你材料票要提供總工程70%勞務30%。材料票一般16個點。。。你要把抵扣10萬里的7萬多。。。剩下的交給勞務，應該是這樣的！具體問下會計，她會告訴你具體的數額！
壹更貳條
交增值稅還有農民工工資40萬*2%的工會經費=？，40萬x1.5殘疾人保障基金=？，還有企業所得稅個人所得稅等等附加稅？問問建築企業營改增負擔減少了還是重了？
sheng7194
只能說稅太重
哦哦好了吧
你開10個點的增值稅發票，100萬要交10萬的稅？100萬÷1.1×10÷100這才是100萬工程要交的增值稅
