在現實社會經濟中，依法納稅是企業的一項基本義務。對於一般納稅人企業來說，其在日常經營發展過程中需要繳納的稅目眾多。增值稅作為中國最主要的稅種之一，近年來，伴隨著“營改增”的全面實施，有關增值稅申報問題也越來越受企業的關注和重視。那麼，一般納稅人企業如何進行增值稅申報？其在增值稅申報過程中又有哪些注意事項呢？本文將對此進行說明。
一、一般納稅人增值稅申報
1、一般納稅人增值稅申報所需材料
在現實生活中，一般納稅人增值稅申報，需準備相應申報材料，其分為必報資料和備查資料兩種。
其中，必報資料包含：（1）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；（2）使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；（3）《資產負債表》和《損益表》；（4）《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）；（5）主管稅務機關規定的其他必報資料。此外，需要說明的是，納稅申報實行電子信息採集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用於一般納稅人）》（主表及附表）。
備查資料包含：（1）已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；（2）符合抵扣條件並且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；（3）海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的複印件；（4）收購憑證的存根聯或報查聯；（5）代扣代繳稅款憑證存根聯；（6）主管稅務機關規定的其他備查資料。
2、一般納稅人增值稅申報流程
在具體操作中，一般納稅人增值稅申報需遵循以下申報流程：
（1）增值稅進項發票認證。一般納稅人在取得增值稅進項發票以後，可採取到稅務機關大廳或者網上認證的方式來進行增值稅發票認證。此外，也可以委託第三方代理機構來提供此類服務。需要注意的是，當前，增值稅專用發票的抵扣期限延長為180天，超出期限可以認證，但不能抵扣銷項增值稅，而且當月認證的發票必須在當月抵扣。
（2）抄稅。一般納稅人進行增值稅申報，在每月開票和申報前都必須進行抄稅處理。其具體操作為：每月月初將稅控盤或金稅盤插入開票電腦（安裝了開票系統的電腦），登錄到開票系統，然後點擊“報稅處理”→“抄稅處理”→“上報彙總”，待彈出抄稅成功窗口後點擊“確定”，即完成抄稅工作。
（3）報稅。在納稅申報期內，納稅人應在聯網狀態下登錄增值稅開票系統，系統將自動向稅務機關傳送上月尚未上傳的開票數據明細和上月彙總發票數據。
（4）納稅申報。納稅人登錄網上申報軟件進行網上申報，網上申報成功後並通過稅銀聯網實時扣繳稅款。
（5）清理解鎖。在完成申報工作以後，納稅人需要返回開票系統對稅控設備進行清零解鎖。
二、一般納稅人增值稅申報注意事項
事實上，在進行增值稅申報過程中，一般納稅人企業還需要掌握以下注意事項，從而確保增值稅申報工作地順利進行。
1、一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，並在稅務機關規定的報稅時間內按時完成報稅工作。
2、一般納稅人在抄報稅時，應注意納稅人開具的所有增值稅專用發票是否全部抄、報稅，否則有可能會造成存根聯漏採集。
3、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經開具的增值稅專用發票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發票的存根聯或記賬聯到辦稅服務廳服務窗口進行非常規保稅並進行存根聯補錄。
4、納稅人報稅後申報時發現比對不符的要及時查明原因，不能隨便調整申報表數據進行申報。
以上為一般納稅人增值稅申報相關事項具體說明。在現實社會生活中，對於一般納稅人企業來說，按時、及時完成納稅申報對於企業實現規範、有序經營發展具有重要意義。因而，一般納稅人企業應對增值稅申報相關事項進行具體瞭解和把握，從而確保企業增值稅申報工作的有序進行。
閱讀更多 全能伴 的文章
