一、業務目標
l 確保企業的會計政策和程序滿足國家法律、法規和相關監管機構的要求。
l 完善企業會計管理體系，確保企業財務信息能夠被真實、準確、完整的處理，滿足財務報告和信息披露的要求。
二、業務風險
l 違反國家法律、法規，可能使企業遭受外部處罰，給企業帶來經濟及名譽損失。
l 會計處理出現漏洞，影響企業財務信息的準確性，可能導致企業財務報告錯報、漏報或信息披露錯誤。
三、業務範圍
該子流程主要描述××××股份有限公司（以下簡稱“××股份”）一般會計處理與期末關賬實施管理的相關流程，主要包括企業會計制度的制定和會計科目的維護、會計憑證的處理、期末關賬程序的運行與審核等。在執行會計處理與期末關賬實施管理的過程中，應確保不相容職責的分離。
四、業務流程描述
1 企業會計制度的制定和科目的維護
1.1 ××股份財務部指定專人關注與會計相關法律法規的最新變化，結合公司實際情況開展會計政策研究，根據需要適時更新適用於××股份的會計制度。
1.2 公司嚴格按照《企業會計準則》以及公司《會計制度》的要求制定會計政策和進行會計估計。會計政策和會計估計在每一會計期間和前後各期應當保持一致，不得隨意變更。
1.3 按照股份公司會計制度中統一規定的會計科目和科目編碼進行會計科目的使用，公司及各單位無編碼權。
2 會計憑證的錄入和審核
2.1 財務部貫徹國家財經稅務法規和企業財務會計管理制度，按照《會計基礎工作規範實施細則》的要求粘貼原始單據，在用友NC財務系統中編制記賬憑證，辦理財務核算、資金收支業務，月末打印裝訂會計憑證、會計賬簿等會計資料。
2.2 根據公司財務部崗位職責及有關財務信息系統的規定，財務部對會計科目的編制權限進行劃分，包括財務主管、審核、制單、出納等，各崗位人員按各自職責和權限依照業務流程進行操作，達到自動化控制。
2.3 用友NC財務系統及××股份財務系統賬戶及權限管理由股份公司財務資金部負責。各單位申請用戶、更改權限、離職或調崗需由本部門工作人員填寫《人員權限變更審批表》。
3 期末關賬程序的運行與審核
3.1 年度關賬日為公曆年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結賬日分別為公曆年度每半年、每季、每月的最後一天。財務部在關賬日進行關賬。財務部在關賬前應完成資產清查、減值測試、往來款項的對賬、核實債權債務等事項，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，確保會計記錄的數字真實、內容完整、計算準確、依據充分、期間適當。
3.2 期末關賬前，財務部副部長對發現的錯誤，形成《複核工作底稿》，報財務部經理審批後，立即通知制單人員根據實際差錯原因及發生時間進行賬務調整。調整完成後，交稽核會計進行審核。
五、相關制度目錄
1 財政部《中華人民共和國會計法》
2 財政部《企業會計準則》
3 股份公司《會計制度》
4 財政部《內部會計控制規範--基本規範（試行）》
六、主要控制點
1 公司會計政策、會計估計的確定與審批
2 會計憑證的填制與審核
3 財務關賬的執行與審核
七、檢查資料
1 人員權限變更審批表
2 記賬憑證
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