會員：

我公司6月份購進的貨物，取得專用發票已經申報抵扣進項稅額。9月份發現質量問題要求退貨，9月份在系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，稅務機關已審核通過，但是當月未取得紅字增值稅專用發票，請問我公司應何時將增值稅進項稅額轉出？

大成方略：

《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）第一條第（一）項規定，購買方取得專用發票已用於申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一併作為記賬憑證。

國家稅務總局2018年5月12日對“當月開具紅字專用發票信息表已生成編號，什麼時候進項轉出？”答覆如下：根據《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）的規定，購買方取得專用發票已用於申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一併作為記賬憑證。

據上，你公司應於9月份依《信息表》所列增值稅稅額做進項稅額轉出處理。

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