首先,遞延所得稅是一個純會計記錄問題,不涉及稅務局,所以報給稅務局報表沒影響.
其次,虧損要確認遞延所得稅資產是需要條件的,簡單說就是未來12月內要盈利,如果不能確定,就不確認.具體數額是按照應納稅所得額(負數)來確認的.
最後,遞延所得稅資產通常每年年末確認一次就可以了,所以現在不著急.
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:
借方核算(資產類):轉回的應納稅暫時性差異*稅率,發生的可抵減時間性差異*稅率,債務法下遞延稅款餘額是借方時稅率增加,遞延稅款餘額是貸方時稅率減少.
貸方核算(負債類):發生的應納稅暫時性差異*稅率,轉回的可抵減時間性差異*稅率.債務法下遞延稅款餘額是貸方時稅率增加,遞延稅款餘額是借方時稅率減少.
什麼是遞延所得稅及其會計處理?
1、按照企業的利潤計算的實際應該繳納的所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費--企業所得稅
2、由於納稅差異的存在產生了遞延所得稅資產,遞延所得稅資產影響的所得稅費用
借:遞延所得稅資產
貸:所得稅費用
3、遞延所得稅負債影響的所得稅
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
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