今天我主要從企業資金、資產、稅金三個模塊給大家講，這也是企業正常生產經營中與財務相關三個重要因素。
在資金模塊，我給兩個關鍵詞建議：一是精打細算，一個是開源節流。企業的現金流主要由經營性現金流、投資性現金流、籌資性現金流組成。
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經營性現金流
1、增加現金流收入的四大手段
經營性現金流是企業最主要的一個現金流組成，我們可以靠業務開拓、市場拓展、用戶增加等來增加現金流。今天我們講除了業務發展以外財務視角的處理和調整方式，以保證在危機階段，公司能夠順利生存。
總共是四個大類：
■ 第一，收入模式的調整。這個是指在公司的存量收入中，可以提前回收的現金流模式調整。比如，公司有些業務有一次性收入，又有分期性收入。在這個疫情節點上，企業儘量調整產品定價和收款模式，儘可能提前回收款項，當然，這可能會付出一定的利潤代價。所以公司在做決策時，要對前後兩者區分對比，衡量哪種方式對公司現金流管理和整個發展是最合適的。
■ 第二，收款政策調整。企業要計劃縮短客戶的賬期，原來企業可能經營情況好，業務拓大，給客戶留有較長的賬期，但這個時候企業一定要去考慮縮短賬期，必要時給予客戶一定的優惠政策。
■ 第三，拓展副業收入。如果站在財務視角，企業還有一項無形資產是很難在財務賬面上記載，這個無形資產在會計上叫商譽，而商譽主要是企業的客戶和渠道資源，也包括品牌的價值。 在這個疫情困難時期，更應該充分去調動這方面的資源，比如與同業公司、異業公司進行合作，雙方共贏創造額外價值。
■ 第四，充分享受政府扶持。事實上，各級政府從國家層面到地方層面都有不同的產業、行業扶持政策。在新疫情影響下，肯定還會出更多的政策。我建議企業在這個時間點上，要保證公司現金流穩定運轉，大錢、小錢都要撈。所以，在政府扶持這塊一定要充分的對號入座，一定要積極爭取，比如各地出臺了房租免減免的政策，大家一定要去爭取。
2、開源節流，減少現金流出
在企業經營性現金流中，如何去節流？如何控制企業的支出？這裡我提三個關鍵詞，第一延緩付款；第二化整為零；第三杜絕滴漏。
■ 第一，延緩付款。企業要盡最大的可能和供應商協商，延遲付款期限。這個方式下，企業首先要挑相對比較大的供應商，因為小的供應商資金也很緊張，最好是國有大型企業的供應商，這個時候比較好交流，可能會延期。同時，要考慮付出一定的資金成本，因為畢竟延長賬期了，但這也至少比找銀行貸款程序要簡單的多，所以這個一定要去談。
但不是所有的供應商都能接受延期付款，那這時可以考慮分期付款的邏輯，分期不是簡單的一句話，也要建立一套政策體系，什麼時候分期？怎麼付相關的利息支出的成本？做完這些準備，才能去推動分期的談判。
■ 第二，化整為零。這是成本支出上給大家的另一個建議。每個企業的成本包括固定成本和變動成本，固定成本是企業必須支付的剛性成本，人工費、房租費。變動成本就是企業業務需要先支出成本，與收入有間接的關係。所以，在疫情情況下，我們可以考慮用變動成本去替代固定成本，當然，這個需要財務部門進行測算，還要與業務部門去談判才能決定的。
舉三個例子，比如當公司出現崗位空缺，或因為業務增長需要增加崗位時，這時可以考慮用靈活用工的方式了。再一個，比如公司現在如果有系統開發的計劃，無論是外包還是自己開發都需要付出巨大的成本，
那是否可以考慮市面上的SaaS軟件。這些軟件不用付出一次性的定製開發費用，但又能滿足我們的要求。
再比如，在房租這一塊，我們在公司總部通常有很多會議室、洽談室，很多分支機構需要租固定的寫字樓辦公室，在經濟下行的情況下，是否可以採取靈活租賃的方式，採用聯合辦公、共享辦公室等，縮減固定支出。
■ 第三是杜絕地漏。對企業的日常支出要進行深度掃描，查找支出上的跑冒滴漏。特別提出一個點，現在很多第三方服務是線上服務的，比如線上充值或直接扣款之類的，這個時間點上，要考慮這些支出是否是無效支出了，比如線上推廣的賬戶，他是實時扣錢的，但在疫情下，推廣的商業價值是大打折扣的，這個漏點要堵。
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籌資性現金流
關於籌資性現金流，我主要分四點給大家介紹。
1、拓展籌資性現金流入渠道
■ 第一，關注政府的扶持政策。目前，關於疫情相關的金融扶持政策正在陸續出臺。企業應該積極與金融機構溝通，充分享受包括續貸、展期、貼免息或者延緩支付利息等政策。其次，要關注非金融機構提供的一些信用貸款的產品。
■ 第二，關注銀行的創新產品。特別是新型互聯網銀行，比如稅金貸，稅務信息和銀行信息打通後，很多銀行推出了一些以納稅信息為信用基礎的稅金貸，也包括投資和貸款聯動的投聯貸，這些大家要充分的關注。
■ 第三，供應鏈金融層面。也發展出很多與行業密切相關的供應鏈金融服務的公司，這些公司以非銀行金融機構的形式存在，比如，商業保理融資租賃等，大家要重點關注，充分挖掘應收賬款債權的資產和信用價值以及長期資產金融價值。
■ 第四，小步快跑的股權性融資。我們認為在形勢嚴峻的情況下，好機會還是有的，建議企業老闆要變換一下思維。要有一個小步快跑的思維，這時把你的估值預期以及融資金額預期降低，甚至要打折、腰斬，充分和之前的股東溝通好，要儘快以小步快跑的方式進行融資。
■ 第五，化整為零：企業到了一定階段，要站在整個集團層面上考慮。如果目前企業在整個大業務邏輯上融資有些難度，那企業老闆要換一個思維，從集團作戰的模式變成小步快跑的遊擊作戰的模式。可以從企業中剝離出一部分做的好的產品線；其次，如果是創新型產品，可以考慮把它剝離成一個新的子公司，再去對接資本市場。
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流動資產和非流動資產
第二部分資產模塊，在這個模塊，我給的兩個關鍵詞，一個是流動為王，一個是細緻盤點。在資產層面，我們分為兩部分，一個是流動資產，一個是非流動資產。對於流動資產，我們的建議是要清查流動資產的變現死角，流動資產如果不能變現，或需要很長時間成本和資金成本變現，那麼也不能叫流動資產。
1、清查流動資產變現死角
我們按照四個類型去給大家介紹一下怎麼樣去清查流動資產的變現死角。
■ 第一，清查應收類資產。首先企業在這個時間點上，一定要完善應收賬款的管理。建議建立催收責任制，就是一對一的有相關業務部門、銷售部門、客戶部門參與的制度。同時也要調整應收款策略，儘量跟客戶溝通提前回款。對於超賬期款項就是重點關注的死角了，這時，CEO要站出來跟財務負責人一起去處理這個款項。
■ 第二，清查存貨類資產。製造業公司、貿易型公司在存貨資產的管理上，一直是按照更快的存貨週轉率管理的，在當前形式下，企業要更快地提高存貨週轉率，存貨死角都要徹底清查，積極變現。
■ 第三，是清查押金類資產。這個是我們最容易疏忽的。押金類的資產包括押金和保證金。比如說房租押金、投標保證金、業務保證金，這些款項有可能是在其他應收款的科目裡， 也有可能記在個人借款名下。所以這時要對整個公司的保證金重新梳理確認，並且積極去催收。
■ 第四，清查短投類的資產。很多企業在經營狀況好，現金流正常的情況下，會願意通過投資去博取一些更高的收益。但在這個時間上，企業要更加關注的是風險係數，太高風險的投資應該謹慎處理了，同時要配置一些回收性較強的短期投資資產。
2、減少非流動資產投入
非流動資產層面上，要降低投入額度。
■ 第一是控制投資。嚴格控制包括固定資產、長期投資在內的資產投資。
■ 第二，變買為租。公司對於比如車輛、電子設備、通用設備等固定資產的採買，考慮以租代買的模式壓縮階段性的現金支出。
■ 第三，及時變現。將能夠變現的閒置資產、固定資產、可回收投資等，有機會去要儘快的變現。
■ 第四，平臺合作。有些企業在發展過程中，即使是經濟形勢不好，有可能會進行業務拓展，比如接了一個新的大單，要拓大產能。這時要思考拓展後，後面是否還有業務能夠支撐。如果沒有，應該考慮通過互聯網信息的撮合平臺。其實這兩年互聯網發展，支撐了很多這種平臺性企業崛起，企業應該利用這些平臺與同業企業建立合作關係，共享長期資產的產能。
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稅金
在稅金這部分，我提到兩個關鍵點，一個是享受減免，一個籌劃收益 。
1、哪些企業可享受減免政策？
首先，給大家介紹一下公益捐贈方面，很多朋友問捐贈這塊兒怎麼處置？其實在稅法上，國家規定，通過兩類公益組織和縣級以上政府捐贈，可以做稅前扣除，企業的稅前扣除額度是12%，個人的扣額度是30%。
但每遇到重大災害和重大活動，比如說汶川地震、奧運會，國家稅務局都會出臺放開抵扣限額的政策。前兩天稅務總局出的九號文明確放開，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
因為此次疫情形勢嚴峻，所以從捐贈機構來看也有醫院，這種捐贈也是允許稅前扣除的，但必須獲得相關的憑證。這次還明確瞭如果單位和個體工商戶將自產、委託加工或者購買的貨物捐贈給合理的機構，這時也免徵增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，這次這個文是我見到歷次事件文中免稅力度最大的。
除了獻愛心，企業更關注的是後續的生死存亡。很多企業家問企業能不能延緩繳納？其實，國家稅法有明確規定，企業遇到特殊困難是可以申請延長支付稅款日期，但最長不能超過三個月。這次各地政府都出臺的相關的扶持政策，其實都包括這一條，但並沒有突破這一條兒。說明地方政府是沒有權限去突破三個月的界限，但是他們可以根據政策確認特殊困難情況。這次疫情已經明確屬於特殊困難，如果受到影響的企業，建議可以隨時找政府溝通。
在納稅減免上，除了我們延緩交稅以外，有的企業家問能不能減免稅費？我覺得這個可能性不大，但還是有機會的。
比如我們原來的基本稅法中，對房產稅城鎮土地使用稅明確規定，有特殊困難的可以申請減免。如果這次房產企業受到疫情影響，是可以申請的，這個在本身稅法中是有的。
在剛剛出臺的第八號文有規定，對疫情防控重點保障物資生產企業，已經提出了一些明確的減免政策。同時，
對疫情影響大的困難行業包括交通運輸、餐飲、住宿、旅遊的四大類行業，2020年發生虧損從原來的五年調整八年扣除，也就是今年新增的虧損可以在八年內抵扣，這是給了一個政策延長。
還有一條是重要的是，對於納稅人提供的公共交通運輸服務、生活服務以及居民提供必需生活物資的快遞服務收入，免徵增值稅。
會否出臺普適性減免政策？
如果大家對國家層面的減免政策不解渴，提問是否會有普適性的納稅的減免政策？我們的預期是，第一，針對疫情的重災區，湖北省武漢市等地，大概率會出臺相對普適性的納稅減免或者緩交政策。這個，其實四川當時也有相關政策，對於全國層面上受影響的行業交通運輸、餐飲、住宿旅遊等，這些行業還是可能繼續出臺力度更大的減免或者緩交政策。
針對持續經營能力比較脆弱的小微企業，相關減免政策可能會結合更加深入的小微企業扶持政策出臺。但我也潑冷水，全面普適性的減免政策，可能性很小。這對國家財政壓力太大。所以企業時刻要關注國家政策，並根據您企業對號入座。
2、如何籌劃稅收資產收益？
我給各位企業家的最後一條建議是，通過籌劃向稅收資產要收益，建議企業家建立稅收資產管理的思維。如果你把國家上交的稅金當做潑出去的水沒有任何回報，那就是一個純消耗性的支出。
但如果考慮一定的收益就有點類似於資產的支出，通過專業的機構支持與地方政府建立共贏的稅收資產，可以額外獲得收益。這個額外收益有四部分。
■ 第一，寬鬆型徵管政策。雖然國家層面的稅法是統一的，但其實地方在產業安排、招商安排上會有些寬鬆型的徵管政策，這時我們選擇與合適、可靠的政府合作，會給我們創造一定收益。
■ 第二，高基數的稅收返還。大家都知道各地政府都有一些返還政策，當然咱們必須要考慮他的長期穩定運營和高效，那麼我們就需要專業機構去支持，幫助我們和這些政府的建立穩定，高效的循環關係。
■ 第三，產業化的財政扶持。 除了國家級的扶持，很多地方政府出於產業方向的安排，也會出臺產業化財政扶持政策。如果企業找對了和我們產業相關的地方政府，除了能獲得地方政府更多的財政支出、稅收返還外，還有其他額外的地方支持，來獎勵為地方GDP做出貢獻。
■ 第四，多樣性的政府投資。地方政府，尤其是富裕地區的政府，將自己的稅收收益中一部分錢，設立了政府的引導基金，甚至直投基金。通過專業化管理為產業政策做引導。當我們在稅收方面長期跟地方政府合作時，地方政府也願意做資金上的支持。
以上就是我今天的分享，謝謝各位。
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