蘇鹽井神
江蘇蘇鹽井神股份有限公司是江蘇省鹽業集團有限責任公司的控股子公司,現已成為集科研、生產、銷售於一體的全國大型鹽及鹽化工企業,連續多年入選中國製鹽行業十強企業。
今世緣
江蘇今世緣酒業股份有限公司地處淮安,坐落在全國文明鄉鎮高溝。榮獲中國白酒智能化釀造示範車間、推動中國酒業發展優秀企業、全國實施卓越績效模式特別獎企業、中國食品工業科技進步優秀企業、全國輕工行業先進集體、全國“守合同,重信用”企業、全國質量和服務誠信優秀企業、全國“五一”勞動獎狀、全國模範勞動關係和諧企業、全國模範職工之家、全國企業文化建設先進單位等榮譽稱號。今世緣酒業的前身是江蘇高溝酒廠。高溝釀酒,歷史悠久,源遠流長。1956年,高溝酒榮獲江蘇省人民政府頒發的“釀酒第一”獎旗;1984年,在全國第四屆評酒會上,以95.13分的成績名列全國濃香型白酒第二名;1989年,在全國第五屆評酒會上,蟬聯“國家優質酒”稱號;1995年,被國家技術監督局認定為全國濃香型白酒標準樣品。1996年8月25日,今世緣品牌誕生。
今世緣公司2018年度實現營業收入37億元，較上期增長26.55%。鑑於營業收入是合併利潤表重要組成項目，而且是今世緣公司的關鍵業績指標之一，管理層在收入方面可能存在重大錯報風險，因此我們將收入確定為關鍵審計事項。
2、審計應對
我們針對收入確認執行的主要審計程序如下：
(1)測試有關收入循環的內部控制的設計和執行，以確認內部控制的有效性；
(2)對收入和成本執行分析性程序，包括：本期各月份收入、成本、毛利率波動分析，主要產品本期收入、成本、毛利率與上期比較分析、與同行業進行比較分析等分析性程序；
(3)從收入明細表中選取樣本，核對銷售發票、銷售合同或訂單、出庫單、客戶簽收記錄、銀行回單等資料，評價收入確認的真實性和準確性；；
(4)向重要客戶實施函證程序，詢證本期發生的銷售金額及往來款項餘額，確認收入的真實性、完整性；
(5)對資產負債表日前後記錄的收入交易進行截止測試，以評價收入是否被記錄於恰當的會計期間。
2018年度合併報表銷售費用為5.86億元，佔營業收入的比例為15.68%，由於白酒行業銷售費用是保證企業實現銷售目標的重要投入和保障且銷售費用金額重大,對公司經營業績影響較大，故作為關鍵審計事項。
2、審計應對
我們針對銷售費用執行的審計程序主要有：
(1)瞭解、評估並測試了與銷售費用相關的內部控制，執行穿行測試及符合性測試以證實公司內控有效性，評估相關內部控制設計和執行過程中的風險；
(2)比較本年與上年各項費用的變化情況，複核各項費用是否有異常波動及波動的原因是否合理；計算分析各月份各費用佔比，並與上年同期進行比較，判斷變動合理性；
(3)通過抽取大額髮生額的憑證作為樣本檢查公司各項支出是否合理，審批手續是否健全，是否取得有效的原始憑證，是否已作合理賬務處理；
(4)獲取重要的廣告合同，將合同金額與賬面已發生的廣告費核對；
(5)複核公司期末關於促銷返利、廣告費等預提計算的相關依據，測算是否正確；執行銷售費用的截止性測試，抽查期後大額費用發生憑證，檢查跨期現象。
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