通過稅收籌劃，25%的企業所得稅竟然可以降低至2%，你知道嗎？

2020又到了一個經濟下行大週期，在準備年報時又不禁感嘆中國企業的稅負其實是很重的，尤其是中小型規模的實體經濟。在大環境逐漸嚴峻的情況下想要企業穩定增長，真的是倍感壓力。

於企業而言，外部環境競爭激勵利潤空間逐漸縮小，內部員工的社保等福利又不能下降，同時企業所得稅和增值稅像是兩座大山壓在企業肩頭，企業的很多項目成本難以抵扣，這無疑增加了企業的所得稅水平。

那麼如何既有效又合法的來減少稅收支出呢？

在稅收籌劃中有種方式既合法又合規合理，就是通過調整業務模式，設立個人獨資企業來達到節稅的效果。在稅收方面個人獨資企業是不用繳納企業所得稅的，而是繳納個人生產經營所得稅。

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。這裡以把企業註冊到我工業園區為例

園區對註冊企業的增值稅以地方留存的40%~60%扶持獎勵；

企業所得稅以地方留存的40%~60%給予扶持獎勵；

財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持；

個人獨資企業（小規模）的可以申請核定徵收，核定後綜合稅負6%以內；

園區有一些優惠政策來扶持企業，在園區註冊個人獨資企業可特別申請核定徵收，所得稅稅率0.9%左右，比起25%的企業所得稅是有效的減少了不少，並且享受的稅收優惠政策還會有一部分的返還給企業主。

<code>那麼我們可以預先做一個稅務規劃。將相關部門進行拆分變更，通過在園區註冊個人獨資企業與主公司以合作的方式存在，個人獨資企業繳納稅款可享受稅收優惠政策，這樣一來主公司的企業有了成本減少了所得稅，轉移的收入以個人獨資企業享受稅收優惠政策核定徵收進行繳納稅務，從而把25%的所得稅降到4.68%左右。/<code>

應稅所得率(%)（即利潤率），稅局核定有相當的彈性空間，園區可以按最低給企業核定，企業少交稅，如開票500萬，股東分紅個稅+企業所得稅的綜合稅率在4.68%之間。

個人獨資企業、合夥企業：核定徵收，企業所得稅為零，按照企業營業收入的百分比（根據全年收入的多少，比例在0.9%之間）徵收股東的個人所得稅。

<code>例如：合作的某公司通過這種方式成功減少了稅收支出，該企業屬於服務行業，核定徵收為小規模納稅人，年累計開票在500萬元
1) 增值稅B=500x3%=15萬
2) 企業所得稅=0
3) 應納稅所得額（利潤）=500x0.9%=4.5萬，核定徵收
稅負約為銷售收入的4.68%，增值稅3%還可以抵扣，抵扣後實際稅負相當於原稅負打一折/<code>

總的來說，中小企業的稅收籌劃還是有一定的可操作空間。以前虛開發票的行為是違法的，除了補繳和罰款，還要承擔刑事責任。隨著金稅三期的上線和稅務制度的完善風險是越來越高，企業主和財務負責人，必須高度重視和警覺。

如果想做好稅收籌劃的工作，為避免涉稅風險，選擇合法合理法規的方式，建議首先內部結構按照合理的方式優化調整，事前籌劃，建立完整的業務鏈。建議諮詢或與專業機構合作。

適合企業類型：

1）收入大，但隱性成本高，無法作合理成本抵扣的。按規需繳納高額所得稅。

2）員工薪酬高，社保和個人所得稅高，影響企業合理利潤的企業和部門。

3）網紅平臺，教育培訓，醫藥銷售等企業需承擔企業所得稅和個人所得稅代繳的。

4）建築，勞務等農民工用工企業。

5）科技，醫藥及外資等高薪資企業。

6）基金，投資等行業。

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