因連續三年財務造假，累計虛增利潤超1億元、虛增貨幣資金7.76億元等違法行為，這家曾中標鳥巢的上市公司被嚴懲。
4月20日，廣東證監局對金剛玻璃下發《行政處罰決定書》和《市場禁入決定書》。經查，2015年至2018年間，金剛玻璃存在虛增營收、利潤、貨幣資金以及未按規定披露關聯交易等違法行為。根據《證券法》規定，廣東證監局決定對金剛玻璃責令改正並給予警告，同時處以60萬元罰款；與此同時，公司時任董事長莊大建、財務總監林仰先等24名相關責任人共計被罰款158萬元。其中，莊大建和林仰先分別被採取10年和5年的證券市場禁入措施。
最高虛增10倍利潤
監管直指金剛玻璃三大違法行為
根據金剛玻璃發佈的公告，公司是在2019年1月24日收到證監會的《調查通知書》。因涉嫌信息披露違法違規，中國證監會決定對其進行立案調查。
一年多以來，經查明，廣東證監局認為，金剛玻璃存在三大違法行為：
首先就是長達三年的虛增收入。2015年至2017年期間，金剛玻璃虛增營業收入、利息收入及營業利潤，2015年半年報、2015年年報、2016年半年報、2016年年報、2017年半年報和2017年年報均存在虛假記載。
2015年1月至2017年12月，金剛玻璃通過偽造定期存款合同和虛構利息收款方式虛增利息收入，通過虛構銷售業務方式虛增銷售收入及回款，並通過虛增產量分配真實成本的方式虛增營業成本。通過上述方式，金剛玻璃在2015年、2016年、2017年三年的半年報和年報中均虛增了營收、利潤和利息收入。
從數據來看，金剛玻璃三年共虛增營業收入9636.37萬元，虛增利息收入2408.3萬元，虛增利潤1.18億元。其中，2015年年報虛增金額最高，虛增利潤6205.34萬元，是當期披露利潤總額的10倍還多。此外，2016年和2017年年報，也分別虛增了6倍和近3倍。
不僅如此，2015年1月至2016年12月，2年的時間裡，金剛玻璃通過財務不記賬、虛假記賬，偽造定期存款合同，配合營業收入造假虛構銷售回款等方式，虛增貨幣資金。通過上述方式，金剛玻璃在2015年和2016年年報裡合計虛增貨幣資金7.76億元，其中，2015年虛增貨幣資金4.51億元，超過當期淨資產的一半。
不僅虛增收入和貨幣資金，金剛玻璃在信息披露上也有違規。2016年至2018年，金剛玻璃在未經過決策審批或者授權程序的情況下，累計向關聯方拉薩金剛提供非經營性資金3.02億元用於支付股票解質押及質押利息、相關單位和個人資金往來、借款利息等用途。其中2018年上述關聯交易發生的金額佔到最近一期經審計淨資產的22％。
廣東證監局認為，金剛玻璃應當在相關半年度報告和年度報告中披露關聯方拉薩金剛非經營性佔用資金的關聯交易情況。但其卻並未披露該關聯交易事項，存在重大遺漏。
“不存在主觀故意、弄虛作假”“已收到實質影響”
三位獨董申辯
廣東證監局認為，金剛玻璃的董事、監事、高級管理人員違反了2005年《證券法》第六十八條第三款關於“上市公司董事、監事、高級管理人員應當保證上市公司所披露的信息真實、準確、完整”的規定，構成直接負責的主管人員和其他直接責任人員。
不過，金剛玻璃時任獨立董事蔡祥、陳小衛、支毅對此提出申辯意見。其中蔡祥表示，其是基於對管理層和第三方獨立會計師提供信息的基本信任，通過個人專業判斷而做出的謹慎選擇，此外，公司不合規的行為隱藏很深，無法簡單地通過報告審查發現明顯異常，其本人不存在主觀故意、弄虛作假、嚴重失職或為自身直接或間接獲取不當利益等行為等；陳小衛也表示，其已經在其實際履職環境和條件內盡到勤勉盡責，懇請免於處罰；支毅則指出其已經受到實質影響，實質已經達到正式處罰效果，請求不再給予行政處罰。
廣東證監局認為，蔡祥、陳小衛和支毅作為金剛玻璃時任獨立董事，應依法履行保證金剛玻璃所披露信息真實、準確、完整的法定義務。現有證據不足以證明三人曾經對涉案信息披露事項實施了必要的、有效的監督，上述當事人也無法提供足以表明其已履行勤勉盡責義務的充分證據或理由。根據《責任認定規則》第二十二條的規定，任職時間短、相信專業機構出具的意見和報告、對涉案違法事實不知情、不存在故意、不存在過失或失職、未直接或間接獲取利益等申辯意見均非法定免予處罰的事由。
此外，作為上市公司董事，應當具備與職責相匹配的專業知識和專業水平，獨立發表意見、承擔責任，不能以信賴其他機構所作結論為由，請求免除其主動調查、瞭解並持續關注公司的生產經營情況及財務狀況、確保公司所披露信息真實、準確、完整的義務。與此同時，現有證據不足以證明上述當事人具有《行政處罰法》第二十七條所述應當依法從輕或減輕行政處罰的情形，對各責任人量罰適當。
金剛玻璃被罰60萬
時任董事長和財務總監分別被採取10年和5年市場禁入
廣東證監局決定，對金剛玻璃責令改正，給予警告，並處以60萬元罰款；對莊大建給予警告，並處以30萬元罰款；對林仰先給予警告，並處以20萬元罰款；對其他22名相關責任人共處以108萬元罰款。
雖然莊大建於2016年2月因年齡原因辭去公司一切職務，但廣東證監局認為，莊大建時任金剛玻璃董事長、總經理，並存在策劃組織金剛玻璃虛增營業收入、利息收入及營業利潤、虛增貨幣資金等行為，指示相關人員將金剛玻璃資金轉移至其控制的拉薩金剛，非經營性佔用上市公司資金，其行為屬於“組織、參與、實施了公司信息披露違法行為”，應當認定為直接負責的主管人員。林仰先時任金剛玻璃財務總監，金剛玻璃信息披露違法行為的發生與其職責、具體實施行為直接相關。二人均對金剛玻璃違法行為直接負責的主管人員。
依據2005年《證券法》第二百三十三條和《證券市場禁入規定》（證監會令第115號）第三條的第一、七項及第五條的規定，廣東證監局決定對莊大建採取10年證券市場禁入措施，對林仰先採取5年證券市場禁入措施，在禁入期間內，除不得繼續在原機構從事證券業務或者擔任原上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務外，也不得在其他任何機構中從事證券業務或者擔任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務。
不過，今年4月1日，金剛玻璃發佈公告稱，林仰先因個人身體原因，向公司董事會提請辭去公司財務總監職務及在控股子公司兼任的其他職務。根據《公司章程》及相關規定，林仰先的辭職申請自送達董事會之日起生效，辭職後將不再擔任公司任何職務。
去年淨利潤大幅虧損超1億元
公開資料顯示，金剛玻璃為國內特種玻璃行業龍頭，產品涵蓋各類防火玻璃系統、防爆玻璃系統、防火門窗及耐火節能窗，主要應用於大型公共建築設施（火車站、機場、體育館、地鐵、高檔商業寫字樓及一些地標性建築物）及高層住宅建築，曾成功應用於北京鳥巢（國家體育場）、國家會議中心、首都機場三號航站樓等國內外重大工程項目。
來看看公司業績。2019年，公司業績快報顯示，公司去年營業收入6.13億元，同比下降16.93％；實現歸屬上市公司股東的淨利潤為負數，達-1.01億元，同比大幅減少901.95％。
對於公司營業收入和利潤出現大幅下降的原因，金剛玻璃解釋稱，公司根據《企業會計準則》等相關規定的要求，並基於謹慎性原則，對應收賬款、壞賬和資產進行調整，計提應收賬款，壞賬和資產減值準備，營業收入總額下降。此外，受國內外市場行情及部分工程項目影響，公司整體毛利率大幅下降，利潤減少。
不僅如此，根據其4月10日發佈的第一季度財報，今年一季度，因疫情影響，物流及人員流動受限，公司復工復產時間延遲，項目實施進度放緩，原有訂單延期交付，另也受近期國內房地產行業持續低迷的影響，公司下游企業訂單需求下降，公司各業務板塊訂單減少，毛營業收入同比下降。數據顯示，今年一季度，公司淨利潤虧損1486.43萬元至1986.43萬元。
業績下滑的同時，公司也曾多次發佈關於公司股票可能被暫停上市的風險提示性公告。
因被中國證券監督管理委員會立案調查及存在關聯方佔用大額資金及大額非交易性資金往來的情況，公司2018年度財務報告被北京永拓會計師事務所（特殊普通合夥）出具“無法表示意見”的審計報告。此外，根據《深圳證券交易所創業板股票上市規則》規定：最近兩個會計年度的財務會計報告均被註冊會計師出具否定或者無法表示意見的審計報告，深圳證券交易所可以決定暫停上市公司股票上市。若公司 2019年度財務報告繼續被出具“否定或者無法表示意見”的審計報告，深圳證券交易所可能暫停公司股票上市。
在4月15日發佈的公告中，金剛玻璃表示，公司管理層和經營層在積極配合北京永拓專項審核工作基礎上，重新梳理該審計報告中所述的無法表示意見內容，根據所涉及事項啟動財務自查工作，目前公司已採取一系列措施，消除了2018年度審計報告中無法表示意見所涉及事項的影響。
本文源自中國基金報
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