本月1%征收率的发票首次出现,3%、1%及免税发票本季度也是首次聚会,新政策下本季度的申报有哪些关键填报注意事项呢?
具体填表业务如下:
备注:400000=(154500-51500)÷1.03+103000÷1.03+202000÷1.01
增值税减免税申报明细表
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)
其他事项提醒
(1)疫期增值税减免政策较多,代码需正确选择。
(2)疫期相关减免税申报不需要备案,企业可自主进行免税申报,但应将相关证明材料留存备查。
(3)纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,按照规定应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。
(4)企业可以放弃1%征收率,仍按3%征收率处理。
附表:
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