通过之前的几篇文章，相信大家已经对个人独资企业在税务筹划项目中的重要地位有所了解，总结起来，作为减税降负的灵魂，个独企业有如下优点：
1、创立容易
2、经营的固定成本较低
3、免征企业所得税
4、个人所得税综合税率只需0.5%-3.5%
5、股东分红，无需缴20%个税
6、个人企业账户可直接提现到法人账户，无需二次缴税
7、核定征收，无需成本票
在实际税务筹划过程中，个独的这些优点又是如何运作，最终达到90%的节税效果的呢？今天来为大家解答。
一般公司正常缴税 税负40%
如果您的企业是有限责任公司、一人有限责任公司、股份制有限公司，一般纳税人身份，您的企业都需要缴纳以下税费：
6%-13%的增值税
25%的企业所得税
20%的股息红利个人所得税
（不考虑小型微利企业的优惠政策、特殊地区的优惠政策）
假设刨除企业各项营业成本后，您企业一年的利润为500万元，那么各项税额对应如下：
企业所得税：
500万*25%=125万
股息红利的个人所得税（股东分红）：
（500万-125万）*20%=75万
也就是说您企业500万的纯利润，您需要缴纳200万的税款，税负40%。
个人独资企业轻松节税数十万
如果我们今天注册的是个人独资企业，在扣除各项经营成本后，利润也是500万，因为不需要缴纳企业所得税，所以我们只需要缴纳个人所得税（经营所得）。
根据《2019新个税法》规定：个人独资企业的生产、经营所得（公司年底分红适用股息红利的计算税率20%）按5级超额累进税率计算，最低5%，最高35%。
如图
那么，利润500万，所需缴纳的税款就是：
500万*35%-6.55万（速算扣除数）=168.45万
就是说，500万的利润，您共需缴纳168.45万的税款，税负约为33.7%。
这时候，虽说有了一些的节税效果，但离理想状态还有一定差距，如何才能将节税效果发挥到最大呢？
答案是，核定征收~
税务筹划的灵魂 核定征收
假设企业利润500万元，企业核定应税所得率为10%，那么个人独资企业最终所需缴纳的税款，计算方式为：
应纳税所得额：500万*10%=50万
经营所得个税：50万*30%-40500=10.95万
也就是说，500万的利润，最终您需要缴纳的税款为10.95万，税负2.19%。
200万和10.95万的税收差别，平摊到每一位分红的股东身上，都是一笔不小的收入。
当然，申请个人独资企业，享受核定征收，对公司行业、落地园区政策执行等条件还有要求，我们下期再讲。
那么，企业如何享受核定征和税收优惠政策？
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励
财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；
小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内
总结：
个人独资企业没有企业所得税，而是缴纳个人所得税生产经营所得，适应5%-35%的超额累进税率，并于每年3月31日前应进行年度汇算清缴申报。
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