緊張的彙算清繳期終於在6月1日的到來，而完美的畫上了句號.......
但是申報結束了，申報過程中反映出的問題也應該開始解決了。隨著金三系統上線，數據的比對成為最能檢測企業是否存在問題的武器。
在申報企業所得稅彙算清繳申報表的過程中，有一張資產的折舊與攤銷明細表，這張表需要企業填寫，資產原值，折舊（攤銷），累計折舊（攤銷）。那麼這裡的資產原值金額必須填寫的準確無誤，這是毋庸置疑的，那問題就出現了，金三系統的數據比對，會將此處的原值和企業繳納的房產稅的計稅依據進行對比工作，大家應該都知道，既然房產作為固定資產入賬，折舊進行計提，那麼房產則為本企業固有資產，那麼房產所屬狀態，是經營用房還是對外出租，還是自用，都要準確劃分，相應的應該繳納房產稅的必須按照規定，按照相應的計算公式進行繳納房產稅，否則只要是固定資產裡面存在的房產，那麼房產稅繳納的計稅依據沒有保持一致的都會出現風險的疑點提示，稅務局將很快看到並進行催促繳納及繳納相應的罰款滯納金，大家切莫存在僥倖心理，
同上所述，關於無形資產涉及的土地使用權的問題，也視同一樣處理，土地使用稅的繳納也應當保持一致性。
劉文芹，女，河北長河稅務師AAA事務所經理，畢業於華中師範大學會計學專業，本科學歷，學士學位，從事財稅工作八年，擔任多家大中型企業財稅顧問，擅長房地產開發企業土地增值稅清算工作。
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