1.商貿公司進、銷嚴重背離,如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。
2.企業長期存在增值稅留抵異常現象。
3.企業增值稅稅負異常偏低。
4.企業增值稅稅負偏高異常。
5.公司常年虧損,導致企業所得稅貢獻率異常偏低。
6.公司自開業以來長期零申報。
延伸說明:通常情況下,稅務機關認定半年以上為長期,具體也看各地方的規定。但是超過兩年,絕對會被鎖定,將面臨工商總局和稅務總局的聯合提醒。人家也不想這樣,真的是不善經營,已經夠可憐了,還要被清查?其實,並不是所有的零申報都會被重點監控,比如處於籌建期的企業(業務還未展開都是正常的),或是確實經營不善,已經被有關部門關停等情況,可以到稅務部門備案。
7.公司大量存在現金交易,而不通過對公賬戶交易。
8.企業的往來賬戶掛賬過大。
9.企業存貨過大。
10.企業大量取得未填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼的增值稅普通發票
11.企業存在大量無清單的辦公品增值稅發票。
12.公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。
13.企業連續三年以上盈利但從來不向股東分紅。
14.企業存在大量發票抬頭為個人的不正常費用。
15.企業所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。
16.增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。
17.增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統銷售額不一致預警。
18.無免稅備案但有免稅銷售額異常。
19.無簡易徵收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。
20.開票項目與實際經營範圍嚴重不符異常。
21.增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數異常。
22.公司只有銷項但是從來沒有進項出現異常。
23.公司只有進項但是從來沒有銷項出現異常。
24.新成立的公司頻繁發票增量異常。
25.新成立的公司突然短期內開票額突增異常。
26.工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。
27.個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合併申報風險。
28.同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。
29.個人所得稅和企業所得稅申報的工資總額不符出現的異常風險。
30.期間費用率偏高異常。
31.大部分發票頂額開具,發票開具金額滿額度明顯偏高異常。
32.大量存在農產品抵扣異常。
33.公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。
延伸說明:很多的公司都有這種情況,稅務局通過金稅三期大數據預警系統對一企業財務數據進行涉稅分析,發現該企業2015年一2017年以來,交通運輸費用增長幅度非常大,通過會計憑據集中核查,發現交通費用大部分集中為汽油費、過路費、洗車費、修理費、裝飾費。最後稅務稽查通過邏輯性進行比對,該企業2015年無論是投入還是收入、庫存都沒有發生變化,為什麼交通費用會提升?在進行延伸核查時,該企業財務提供了與員工簽訂的無償使用員工汽車的合同。原來企業為了規避個人所得稅,採取與員工簽訂虛假租賃合同,由員工提供相關票據報銷車費的形式為員工發放福利。根據以上檢查結果,稅務稽查要求企業將報銷的費用全部做納稅調增,補繳企業所得稅、個人所得稅,並加收滯納金和進行了罰款。
34.外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。
35.增值稅專用發票用量變動異常。
36.納稅人銷售貨物發票價格變動異常。
37.法人戶籍非本地、法人設立異常集中。
38.頻繁變更法人異常。
39.設備規模、用電、用水與營業收入不配比
40.企業大量存在“會務費”“材料一批”“諮詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。
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