客家茶果
企業沒有足額給員工交養老保險屬於企業的違法責任。由此造成員工個人所得稅虛增,虛增部分由納稅人自己承擔!通過合法維權,員工可以要求企業足額補繳社保,或者獲得相應的社保補償以及多扣的個人所得稅補償!
一、包括養老保險在內的社保強制性
社會保險包括養老保險、醫療保險+生育保險、失業保險、 工傷保險經過立法確定為企業的法定義務。包括企業承當部分和代扣代繳個人承擔部分。
題中所述養老保險未足額繳納,造成員工個人承擔部分也未足額繳納,繼而個人所得稅前扣除數相對較少,個人所得稅實際稅負虛增!雖然前後具備因果關係,但實際工作中員工缺乏維權的主動,造成個人所得稅納稅義務的既定事實,虛增稅負由納稅人個人承擔!
二、社保費沒有足額繳納的的解讀
社保費沒有足額繳納的問題,需要普及一下。這是社保費繳費基數的概念。在職職工的繳費基數的確定,是依據上一年度非私經濟在職職工的平均工資(2019年執行的是本區域所有在職職工加權平均數)的60%-300%自主確定。也就是說,企業選擇60%的繳費基數不屬於未足額繳納社保費的情況,也不屬於違法事實!因此,未足額繳納社保費應理解為未按期連續為職工繳納社保費!
未足額繳納社保費對個人所得稅的影響,筆者以最低檔測算:400元/月*3%=12元/月;
三、企業如何補繳社保費
企業補繳社保費有2中方法:
1、依據社保部門的社保繳費信息,足額從一般戶或者基本賬戶扣除,屬於主動扣繳的概念;
2、企業繳費確有困難的,提供擔保或者質押,最長不得超過12個月的延期繳納,其職工在延繳期間按照規定享受社會保險待遇。
用人單位未按時足額繳納社會保險費的,由社會保險費徵收機構責令限期繳納或者補足,並自欠繳之日起,按日加收萬分之五的滯納金;逾期仍不繳納的,由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。職工因企業未及時扣繳的個人承擔部分的滯納金由企業承擔。
四、未足額繳納社保費的維權
企業未足額繳納社保費的,除了行政主管管理部門的監管外,職工可以主動維權。
1、向社會保險費徵收機構舉報;
2、依據企業未足額繳納社保費的事實,提出辭職爭取與企業的和解並獲得保險等補償金(保險補償金現行政策有爭議,以調解為主)。
五、綜述
企業沒足額給員交養老保險,有行政管理部門和法律的強有力的保障。爭取與企業和解,補繳相應社保費、亦或者能獲得保險補償金!
順通財稅段賢明
可笑。扣稅能比扣社保還多嗎?社保少扣一百,個稅不過幾元,個人當月多拿九十多元。你會算賬嗎?
嘉樹
單位,沒有足額繳納社保違反社保法,可以力爭