很多財務人諮詢秀財君會計實操問題，秀財君決定將這些問題答疑彙總，希望可以幫助大家提升實務能力。有任何實操問題也可以評論留言，秀財君會盡力幫助大家解決。
1、 計提的城建稅比交的城建稅少1分錢怎麼做賬?
答：1、一般來說以實際繳納的為準，計提的與實際交的不一樣，說明你的賬不對。要調賬。
2、正常做賬的時候計提的城建稅是
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交城市維護建設稅
實際繳納的時候
借：應交稅費-應交城市維護建設稅
貸：銀行存款
3、假如你計提的和交的不一樣，就會導致應交稅費-應交城市維護建設稅科目不平。你少了一分錢，就在發現的當月調一下就可以了
借：稅金及附加0.01
貸：應交稅費-應交城市維護建設稅 0.01
4、這個是差額調整法，正常來說的錯賬調整方式還有一個不那麼繞的簡單邏輯，就是直接紅衝做錯的憑證，然後再做一個正確的。
5、1分錢的問題還要這麼認真的去糾正，是會計的優點也是會計的缺點。多少有點強迫症，也多少有點不太愛動腦子，結賬在次月，結賬的時候多少要看看計提的金額對或不對。錯了以後，多少要考慮一下怎麼錯的，怎麼錯的就怎麼調回去，然後再做一個對的就好了。
2、 不在一張憑證上的會計科目怎麼登總賬？
應付賬款一部分在付款憑證上一部分在轉賬憑證上，登記總賬的時候要合併嗎？
答：1、首先你們一定是手工帳，因為電腦賬是自動登賬的，你不需要考慮怎麼登總賬的問題
2、在手工賬裡，總賬和明細賬的差別是，總賬是根據一級科目設置的，明細賬是根據具體的明細科目設置的，比如管理費用下設管理費用-職工薪酬、管理費用-辦公費用等等科目，
3、你登明細賬的時候會按"管理費用--工資"，"管理費用--福利費"，"管理費用--差旅費"等明細賬頁登記，但登總賬的時候，是所有明細科目的合計數，借方發生額的合計數登在借方，貸方發生額的合計數登在貸方，通常總賬中損益類科目的餘額為零。
4、所以，應付賬款一部分在付款憑證上一部分在轉賬憑證上，登記總賬的時候要合併。
3、 購入原材料，接著原材料全部賣給了其他人，該怎樣寫分錄？
購入原材料，憑入庫單，借 原材料，貸 應付賬款，接著原材料全部賣給了其他，這時分錄我寫了借，應收賬款貸，寫原材料對還是其他業務收入對？
答：既然是原材料，那麼就說明銷售原材料不是企業的主營業務，銷售企業的產成品才是主營業務，那麼銷售原材料應計入其他業務收入。
借：應收賬款
貸：其他業務收入
要記得結轉其他業務成本
借：其他業務成本
貸：原材料
4、 公司成立幾個月沒做賬，之前財務報表都是零報，現在開了發票，財務報表怎麼編制？
答：正常做賬的程序應該是建賬-審核憑證-憑證錄入-登賬-生成報表，即便沒有業務的企業也是很可能有支出的，所以要做賬，在條件允許的情況下補前面的賬，然後去修改前面幾個月的報表，這個在客戶端裡很好修改的。
假如你實在不想修改以前的報表，在這個月什麼支出，只有開了發票的情況下，那麼應該是
借：應收賬款/銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項金額
假如只有這一個業務，要對應結轉主營業務成本。那麼應收賬款填在資產負債表的應收賬款欄目裡，銀行存款填在貨幣資金欄次，主營業務收入填在利潤表的主營業務收入欄次裡，對應的主營業務成本填在利潤表的主營業務成本欄次裡。應交稅費填在資產負債表的應交稅費欄次。主營業務收入與主營業務成本的對應差額填在資產負債表的未分配利潤欄次裡。
5、 企業領導逼會計虛開發票，但是每月都按實際抄報稅，會計會不會違法？
答：1、虛開發票本身就是違法的，違法的不僅僅是老闆，還有替他操作這件事情的人，包括會計。
2、抄報稅的金額一定是按照實際開票金額進行的，按照開票系統內的金額操作，不太可能是業務本身的金額進行。所以不管開了多少發票，都要按照開出的發票交稅，多開的發票就要多交稅。
3、假如你說的虛開發票是讓別人給你們開假髮票，那麼肯定是違法的，因為就是偷稅漏稅了，而且是有意的。這個問題可能比你往外開發票更嚴重一點。
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