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执行预算的部门：生产部

生产预算是企业在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料

及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况等作的预算。包括生产量预算、生产成本预算、存货预算（产品存货）与采购预算。

生产预算步骤如下：

1.生产量预算

生产量预算是以销售预算为基础的，根据销售收入预算结果推算出销售量，再估计出预算期末和期初存货量便可以预计生产量。

预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量

生产量预算表如下：

例如某企业产品1、2、3的预计销售量、预计期末存货、预计期初存货分为如下表所示，则各产品的预计生产量为：

2.生产成本预算

生产成本预算是企业根据日常销售预算与期末产品库存预算而作出的有关采购数量、单价、总额及采购费用的采购预算、生产产品所需

的生产成本、单位成本和销售成本的预算，直接材料、直接人工、备品配料、制造费用等产品成本项目的预算等。

（1）直接材料预算

直接材料的预计采购量=（预算生产量×单位产品原材料需求量+预计期末存量）-期初存量

直接材料采购金额=直接材料预计采购量×预计材料单价

直接材料预算表如下：

提示：预算表中生产量的单位、直接材料的单位、配品的单位等可以依据您企业具体情况而定。在本部分实例中，生产量的单位为“件”，直接材料的单位为“千克”，配品的单位为“件”，工时单位为“小时”。

例如：某公司预计期末存货分别为320、393、450、287、335、341、298、390、421、406、398、426千克，则该公司某直接材料的预算表：

（2）材料存货预算

根据预算期材料需求量的某一百分比来确定预算期末存货的预算额。例如5月份预计某材料需求5000千克，存货可以为预计量的15%，

即为5000×15%=750千克。

例如某公司某材料存货预算表为：

（3）备品备件及其它物料采购预算

备品预计采购量=（预算生产量×单位产品备品需求量+预计期末存量）-期初存量

备品采购金额=备品预计采购量×预计材料单价

例如，某企业某配品预计季末存货分别为300、290、310、315、320、310、295、300、315、310、290、300件，则配品预算表为：

（4）直接人工预算

直接人工是为制造产品而直接发生的人工费用，包括参加产品生产的工人工资、奖金、福利等。

直接人工预算公式：预算期直接人工成本=预算生产量×单位产品直接人工小时×单位工时直接人工成本

直接人工预算表如下：

例如，某公司预计各个月产量分别为1070、2550、1980和1520件等，单位产品直接工时为24小时，每小时人工成本为16.5元，

则直接人工预算为：

3.制造费用预算

制造费用是列入产品成本的各项间接费用。制造费用预算表如下表所示：

例如，某企业的制造费用预算表如下：

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