房產基建板塊的財務人員，目前佔所有財務人員的比重，是40%。至少在我們的會計群裡統計出來的數據是這樣的。也就是講，10個會計人裡邊，就有4個是做房地產以及房地產周邊的。由此可見，國家對房地產這個產業，是有多麼的厚愛。既然這個板塊的財務人員這麼多，今天就做一個小型的專題，分兩集：一集是本文，列式了目前這個板塊的所有稅務優惠，來個大彙總。另一集請持續關注我們，是從財稅角度分析恆大75折，模擬測算納稅和淨利潤的變化。注：本文值得收藏。
一、增值稅
（一）一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的不動產可選擇簡易計稅
1. 轉讓非自建不動產可差額納稅
一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
2.一般納稅人轉讓自建不動產全額納稅
一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
依據：《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第（八）項
（二）一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目可簡易計稅
房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的徵收率計稅。一經選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內不得變更為一般計稅方法計稅。
房地產老項目，是指：
（1）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目；
（2）《建築工程施工許可證》未註明合同開工日期或者未取得《建築工程施工許可證》但建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。
依據：《國家稅務總局關於發佈《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收管理暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告2016年第18號）第八條
（三）一般納稅人銷售自行開發的房地產可差額納稅
房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款後的餘額為銷售額。
依據：《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第（三）項
(四）為了配合國家住房制度改革，企業、行政事業單位按房改成本價、標準價出售住房取得的收入免徵增值稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（三十四）項
(五）個人銷售自建自用住房免徵增值稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（十五）項
（六）個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。
個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的徵收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策僅適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市。
依據：《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第五條
（七）個體工商戶出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。其他個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第（九）項
《國家稅務總局關於發佈《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告2016年第16號）第四條第（一）項、第（二）項
（八）涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權免徵增值稅。
家庭財產分割，包括下列情形：離婚財產分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；房屋產權所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權。
依據：《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（三十六）項
（九）自2019年1月1日至2020年12月31日，對經營公共租賃房所取得的租金收入，免徵增值稅。
公共租賃住房，是指納入省、自治區、直轄市、計劃單列市人民政府及新疆生產建設兵團批准的公租房發展規劃和年度計劃，或者市、縣人民政府批准建設（籌集）,並按照《關於加快發展公共租賃住房的指導意見》（建保〔2010〕87號）和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進行管理的公租房。
依據：《財政部 稅務總局關於公共租賃住房稅收優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第61號）
（十）住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款取得的利息收入免徵增值稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（十九）項
二、個人所得稅
自2019年1月1日至2020年12月31日，企事業單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規規定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。
公共租賃住房，是指納入省、自治區、直轄市、計劃單列市人民政府及新疆生產建設兵團批准的公租房發展規劃和年度計劃，或者市、縣人民政府批准建設（籌集）,並按照《關於加快發展公共租賃住房的指導意見》（建保〔2010〕87號）和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進行管理的公租房。
依據：《財政部 稅務總局關於公共租賃住房稅收優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第61號）第五條、第八條
三、個人所得稅
1. 對個人轉讓自用5年以上、並且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續免徵個人所得稅。
依據：《財政部 國家稅務總局 建設部關於個人出售住房所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（財稅字〔1999〕278號）第四條
2. 對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率徵收個人所得稅。
依據：《財政部 國家稅務總局 關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（一）項
3. 以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不徵收個人所得稅： （1）房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹； （2）房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人； （3）房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
依據：《財政部 國家稅務總局關於個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條
4. 單位按低於購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合《財政部 國家稅務總局關於單位低價向職工售房有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2007〕13號）第二條規定的，不併入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝職工實際支付的購房價款低於該房屋的購置或建造成本價格的差額×適用稅率－速算扣除數
依據：《財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第六條
5. 以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不徵收個人所得稅：
（1）房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；
（2）房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
（3）房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
《財政部 國家稅務總局關於個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條
6. 自2019年1月1日至2020年12月31日，個人捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規規定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分，准予從其應納稅所得額中扣除。
對符合地方政府規定條件的城鎮住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免徵個人所得稅。
《財政部 稅務總局關於公共租賃住房稅收優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第61號）第五條第二款、第六條
四、房產稅
1. 關於中國信達、華融、長城和東方等4家金融資產管理公司回收的房地產在未處置前的閒置期間，免徵房產稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於中國信達等4家金融資產管理公司稅收政策問題的通知》（財稅〔2001〕10號）第三條第5項
2. 對個人出租住房，不區分用途，按4％的稅率徵收房產稅。
依據：《財政部 國家稅務總局 關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（三）項
3. 對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用於居住的住房，減按4％的稅率徵收房產稅。
依據：《財政部 國家稅務總局 關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（四）項
4. 對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發還產權並以政府規定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免徵收房產稅。
上述所稱企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房，是指按照公有住房管理或納入縣級以上政府廉租住房管理的單位自有住房。
依據：《財政部 國家稅務總局關於調整住房租賃市場稅收政策的通知》（財稅〔2000〕125號）第一條
《財政部 國家稅務總局關於企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房房產稅和營業稅政策的通知》（財稅〔2013〕94號）
5. 自2019年1月1日至2020年12月31日，對公共租賃住房免徵房產稅。公共租賃住房經營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受上述稅收優惠政策。
《財政部 稅務總局關於公共租賃住房稅收優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第61號）第七條
五、城鎮土地使用稅
1. 關於中國信達、華融、長城和東方等4家金融資產管理公司回收的房地產在未處置前的閒置期間，免徵城鎮土地使用稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於中國信達等4家金融資產管理公司稅收政策問題的通知》（財稅〔2001〕10號）第三條第5項
2. 對個人出租住房，不區分用途，免徵城鎮土地使用稅。
依據：《財政部 國家稅務總局 關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（三）項
3. 對在城鎮土地使用稅徵稅範圍內單獨建造的地下建築用地，暫按應徵稅款的50%徵收城鎮土地使用稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕128號）第四條
4. 自2019年1月1日至2020年12月31日，對公共租賃住房建設期間用地及公共租賃住房建成後佔地，免徵城鎮土地使用稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公共租賃住房建築面積佔總建築面積的比例免徵建設、管理公共租賃住房涉及的城鎮土地使用稅。
依據：《財政部 稅務總局關於公共租賃住房稅收優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第61號）第一條
六、印花稅
1. 對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅。
依據：《財政部 國家稅務總局 關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（二）項
2. 對個人銷售或購買住房暫免徵收印花稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於調整房地產交易環節稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）第二條
3. 自2019年1月1日至2020年12月31日，對公共租賃住房經營管理單位免徵建設、管理公共租賃住房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公共租賃住房，按公共租賃住房建築面積佔總建築面積的比例免徵建設、管理公共租賃住房涉及的印花稅。
對公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免徵契稅、印花稅；對公共租賃住房租賃雙方免徵簽訂租賃協議涉及的印花稅。
依據：《財政部 稅務總局關於公共租賃住房稅收優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第61號）第二條、第三條
七、土地增值稅
1. 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免徵土地增值稅。
普通標準住宅，是指按所在地一般民用住宅標準建造的居住用住宅。高級公寓、別墅、度假村等不屬於普通標準住宅。普通標準住宅與其他住宅的具體劃分界限由各省、自治區、直轄市人民政府規定。
“普通標準住宅”和《財政部、國家稅務總局關於調整房地產市場若干稅收政策的通知》（財稅字〔1999〕210號）第三條中“普通住宅”的認定，一律按各省、自治區、直轄市人民政府根據《國務院辦公廳轉發建設部等部門關於做好穩定住房價格工作意見的通知》（國辦發〔2005〕26號）制定並對社會公佈的“中小套型、中低價位普通住房”的標準執行。納稅人既建造普通住宅，又建造其他商品房的，應分別核算土地增值額。
依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條第一款
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第十一條第一款
《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）第一條
2. 因國家建設需要依法徵收、收回的房地產，免徵土地增值稅。
因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權。
因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免徵土地增值稅。
因“城市實施規劃”而搬遷，是指因舊城改造或因企業汙染、擾民（指產生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害），而由政府或政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷的情況；因“國家建設的需要”而搬遷，是指因實施國務院、省級人民政府、國務院有關部委批准的建設項目而進行搬遷的情況。
依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條第二款
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條第三款、第四款
《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）第四條
3. 以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為，不徵收土地增值稅。
贈與，是指如下情況：
（1）房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的。
（2）房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的。
社會團體，是指中國青少年發展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、減災委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯合會、全國老年基金會、老區促進會以及經民政部門批准成立的其他非營利的公益性組織。
依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第二條
《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕48號）第四條
4. 個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核准，凡居住滿五年或五年以上的，免予徵收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半徵收土地增值稅。居住未滿三年的，按規定計徵土地增值稅。
依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十二條
5. 對個人銷售住房暫免徵收土地增值稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於調整房地產交易環節稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）第三條
6. 對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免徵土地增值稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕48號）第五條
7.對中國信達、華融、長城和東方等4家金融資產管理公司轉讓房地產取得的收入，免徵土地增值稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於中國信達等4家金融資產管理公司稅收政策問題的通知》（財稅〔2001〕10號）第三條第5項
8. 納稅人按規定預繳土地增值稅後，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金。
依據：《國家稅務總局關於土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）第八條
9. 自2019年1月1日至2020年12月31日，對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免徵土地增值稅。
依據：《財政部 稅務總局關於公共租賃住房稅收優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第61號）第四條
八、契稅
1. 國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用於辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免徵契稅。
用於辦公的，是指辦公室（樓）以及其他直接用於辦公的土地、房屋。
條例所稱用於教學的，是指教室（教學樓）以及其他直接用於教學的土地、房屋。
用於醫療的，是指門診部以及其他直接用於醫療的土地、房屋。
用於科研的，是指科學試驗的場所以及其他直接用於科研的土地、房屋。
于軍事設施的，是指：
（1）地上和地下的軍事指揮作戰工程；
（2）軍用的機場、港口、碼頭；
（3）軍用的庫房、營區、訓練場、試驗場；
（4）軍用的通信、導航、觀測臺站；
（5）其他直接用於軍事設施的土地、房屋。
其他直接用於辦公、教學、醫療、科研的以及其他直接用於軍事設施的土地、房屋的具體範圍，由省、自治區、直轄市人民政府確定。
依據：《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務院令第224號）第六條第一項
《中華人民共和國契稅暫行條例細則》（財法字〔1997〕52號）第十二條
2. 城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免徵契稅。
城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，是指經縣以上人民政府批准，在國家規定標準面積以內購買的公有住房。城鎮職工享受免徵契稅，僅限於第一次購買的公有住房。超過國家規定標準面積的部分，仍應按照規定繳納契稅。
對各類公有制單位為解決職工住房而採取集資建房方式建成的普通住房或由單位購買的普通商品住房，經當地縣以上人民政府房改部門批准，按照國家房改政策出售給本單位職工的，如屬職工首次購買住房，均比照《中華人民共和國契稅暫行條例》第六條第二款“城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免徵”的規定，免徵契稅。
依據：《中華人民共和國契稅暫行條例》第六條第二項
《中華人民共和國契稅暫行條例細則》第十三條
《財政部 國家稅務總局關於公有制單位職工首次購買住房免徵契稅的通知》（財稅〔2000〕130號）
3. 因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情准予減徵或者免徵契稅。
不可抗力，是指自然災害、戰爭等不能預見、不能避免、並不能克服的客觀情況。
依據：《中華人民共和國契稅暫行條例》第六條第三項
《中華人民共和國契稅暫行條例細則》第十四條
4. 因夫妻財產分割而將原共有房屋產權歸屬一方，是房產共有權的變動而不是現行契稅政策規定徵稅的房屋產權轉移行為。因此，對離婚後原共有房屋產權的歸屬人不徵收契稅。
依據：《國家稅務總局關於離婚後房屋權屬變化是否徵收契稅的批覆》（國稅函〔1999〕391號）
5. 對監獄管理部門承受土地、房屋直接用於監獄建設，視同國家機關的辦公用房建設，免徵契稅。
依據：《國家稅務總局關於對監獄管理部門承受土地房屋直接用於監獄建設免徵契稅的批覆》（國稅函〔1999〕572號）
6. 軍建離退休幹部住房及附屬用房移交地方政府管理的免徵契稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於免徵軍建離退休幹部住房移交地方政府管理所涉及契稅的通知》（財稅字〔2000〕176號）
7. 對中國信達、華融、長城和東方等4家金融資產管理公司接受相關國有銀行的不良債權，借款方以土地使用權、房屋所有權抵充貸款本息的，免徵承受土地使用權、房屋所有權應繳納的契稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於中國信達等4家金融資產管理公司稅收政策問題的通知》（財稅〔2001〕10號）第三條第3項
8. 由企業事業組織、社會團體及其他社會組織和公民個人利用非國家財政性教育經費面向社會舉辦的教育機構，其承受的土地、房屋權屬用於教學的，比照《中華人民共和國契稅暫行條例》第六條第（一）款的規定，免徵契稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於社會力量辦學契稅政策問題的通知》（財稅〔2001〕156號）
9. 已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免徵土地權屬轉移的契稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於國有土地使用權出讓等有關契稅問題的通知》（財稅〔2004〕134號）第三條
10. 對於《中華人民共和國繼承法》規定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬，不徵契稅。
按照《中華人民共和國繼承法》規定，非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬，屬於贈與行為，應徵收契稅。
依據：《國家稅務總局關於繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批覆》（國稅函〔2004〕1036號）
11. 市、縣級人民政府根據《國有土地上房屋徵收與補償條例》有關規定徵收居民房屋，居民因個人房屋被徵收而選擇貨幣補償用以重新購置房屋，並且購房成交價格不超過貨幣補償的，對新購房屋免徵契稅；購房成交價格超過貨幣補償的，對差價部分按規定徵收契稅。居民因個人房屋被徵收而選擇房屋產權調換，並且不繳納房屋產權調換差價的，對新換房屋免徵契稅；繳納房屋產權調換差價的，對差價部分按規定徵收契稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於企業以售後回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》（財稅〔2012〕82號）第三條
12. 對個人購買普通住房，且該住房屬於家庭（成員範圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半徵收契稅。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬於家庭唯一住房的，減按1%稅率徵收契稅。
依據：《財政部 國家稅務總局 住房和城鄉建設部關於調整房地產交易環節契稅 個人所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2010〕94號）第一條第（一）項
13. 對個人購買家庭唯一住房（家庭成員範圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率徵收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率徵收契稅。
除北京市、上海市、廣州市、深圳市外，對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率徵收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率徵收契稅。
依據：《財政部 國家稅務總局 住房城鄉建設部關於調整房地產交易環節契稅 營業稅優惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）第一條、第三條
14. 對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，退還已納契稅；在辦理房屋權屬變更登記後退房的，不予退還已納契稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於購房人辦理退房有關契稅問題的通知》（財稅〔2011〕32號）
15. 對金融租賃公司開展售後回租業務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章徵稅。對售後回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免徵契稅。
單位、個人以房屋、土地以外的資產增資，相應擴大其在被投資公司的股權持有比例，無論被投資公司是否變更工商登記，其房屋、土地權屬不發生轉移，不徵收契稅。
個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經營者個人名下，免徵契稅。
合夥企業的合夥人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合夥企業名下，或合夥企業將其名下的房屋、土地權屬轉回原合夥人名下，免徵契稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於企業以售後回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》（財稅〔2012〕82號）第一條、第五條、第六條
16.對經營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續作為改造安置房源的，免徵契稅。
個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計徵契稅；購買超過90平方米，但符合普通住房標準的改造安置住房，按法定稅率減半計徵契稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於棚戶區改造有關稅收政策的通知》（財稅〔2013〕101號）第三條、第四條
17. 在婚姻關係存續期間，房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免徵契稅。
依據：《財政部 國家稅務總局關於夫妻之間房屋土地權屬變更有關契稅政策的通知》（財稅〔2014〕4號）
18. 自2019年1月1日至2020年12月31日，對公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免徵契稅。
依據《財政部 稅務總局關於公共租賃住房稅收優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第61號）第三條
九、耕地佔用稅
農村居民在規定用地標準以內佔用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半徵收耕地佔用稅；其中農村居民經批准搬遷，新建自用住宅佔用耕地不超過原宅基地面積的部分，免徵耕地佔用稅。
農村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農村最低生活保障條件的農村居民，在規定用地標準以內新建自用住宅，免徵耕地佔用稅。
依據：《中華人民共和國耕地佔用稅法》第七條第二款至第三款
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