增值稅專用發票若滯留應如何解決?

增值稅專用發票若滯留應如何解決?

一、什麼叫滯留髮票

滯留髮票是指銷貨方對購貨方開具增值稅專用發票，而購貨方由於種種原因在360日內未將專用發票認證及抵扣的增值稅專用發票，由於金稅工程全國聯網，目前增值稅發票只要一經防偽稅控系統開出，而購貨方未去認證則該發票就沒有對應的抵扣信息，造成滯留。

造成滯留髮票的原因主要有以下幾方面：

1.屬於購進免稅貨物用，專用發票不得認證;

2.屬於購進非應稅項目用，專用發票不得認證;

3.銷貨方未將專用發票交給購貨方，造成存根聯滯留;

4.購貨方接到專用發票超過90日(自2010年1月1日改為180日)認證期而無法認證抵扣，造成存根聯滯留;

5.購貨方在小規模納稅人期間取得對方開具的專用發票不能抵扣;

6.購貨方發生走逃或註銷。

二、滯留髮票的不利影響

國稅總局在2006年底專門發文要求各地稅局檢查滯留髮票，2007年各地稅局積極對滯留髮票進行一張不漏的排查，要求存在滯留髮票的每家公司必須對滯留的原因加以說明，同時對存在疑點的公司進行現場檢查，發現部分公司存在不少滯留髮票，主要是企業想偷漏稅，做法是隱瞞銷售收入同時隱瞞抵扣發票，使稅負從表面上看與一般公司相符，這就造成很多該抵扣的發票不去稅局抵扣，造成發票滯留。

三、解決滯留髮票的建議

由於增值稅發票開具不去抵扣就會造成滯留，去抵扣又屬於不能抵扣的範圍，所以若取得不能抵扣的專用發票，一個途經是要銷貨方重新開具普通發票，另一個途經是把發票拿去認證抵扣，但同時做全額進項轉出。

1、購貨方購進屬於免稅貨物用、非應稅項目用，要求銷貨方開具普通發票。

2、購貨方屬於小規模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發票。

3、購貨方接到專用發票超過360日認證期而無法認證抵扣，購貨方要自我檢討一下管理流程，應在360日內儘快認證。