各位財務小夥伴們，您還在為分不清企業所得稅適用稅率發愁嗎？別慌，接下來就為大家解決難題~
一、基本稅率25%
政策依據：
《中華人民共和國企業所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合以下三個條件的企業：
1. 年度應納稅所得額不超過300萬元
2. 從業人數不超過300人
3. 資產總額不超過5000萬元
無論查賬徵收方式或核定徵收方式均可享受優惠。
政策依據：
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術企業
概述：
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
政策依據：
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條
2.技術先進型服務企業
概述：
對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
政策依據：
《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關於將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區等地區現代服務業合作區的鼓勵類產業企業
概述：
對設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。
政策依據：
根據《財政部 國家稅務總局關於廣東橫琴新區 福建平潭綜合實驗區 深圳前海深港現代服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區鼓勵類產業
概述：
對設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中新增鼓勵類產業項目為主營業務，且其當年度主營業務收入佔企業收入總額70%以上的企業，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業所得稅。
政策依據：
《國家稅務總局關於執行有關企業所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第14號）第一條
5.集成電路線寬小於0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業
概述：
集成電路線寬小於0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定後，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
政策依據：
《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條
6.從事汙染防治的第三方企業
概述：
自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事汙染防治的第三方企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。
政策依據：
《財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部關於從事汙染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部公告2019年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業和集成電路設計企業特定情形
概述：
國家規劃佈局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率徵收企業所得稅。
政策依據：
《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條
2.非居民企業特定情形所得
概述：
非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。
政策依據：
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條
看完上文，老闆和財務們對於企業所得稅有沒有更清晰的認識了呢？
其實企業所面臨的財稅問題還有很多，而解決這些問題最好的方法就是——平衡好企業的四大財務戰略。
很多老闆這時候就會問了，企業的四大財務戰略是哪些呢？
1.平衡戰略與資源
2.平衡風險與收益
3.平衡投資與融資
4.平衡效率與控制
對，這些都是需要企業老闆與財務總監去一同考慮的事情，如果做不好這些平衡，我們的企業未來也很可能會像匯源果汁一樣，面臨巨大危機！
那我們應該怎樣做才能有效實施這四大財務戰略呢？接下來的內容必將會為你答疑解惑~
《500強老闆都在學的十大財務戰略理念》
劉保謙老師在幫您解決企業混亂財稅狀況的同時，還會助您養成有益於公司發展的財務戰略理念，增加企業收入！
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