四月，大多數企業的彙算清繳應該都做的差不多了吧，昨天有個粉絲就來問了小編一個問題，讓我們來看看是什麼讓他這麼困擾吧--A公司有一筆客戶多年前的貨款只能收回一部分，收不回來的沒有證據，不知道怎麼進行稅前扣除？
遇到這種情況先別急，且聽小編一一來分析：
首先根據國家稅務總局關於發佈《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務總局公告 2011 年第 25 號 ）
第二十二條規定，企業應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認：
（一）相關事項合同、協議或說明；
（二）屬於債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告；
（三）屬於訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執行的法律文書；
（四）屬於債務人停止營業的，應有工商部門註銷、吊銷營業執照證明；
（五）屬於債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；
（六）屬於債務重組的，應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅 情況說明； （七）屬於自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。
第二十三條規定， 企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，並出具專項報告。
所以根據上述規定，貴公司如果不能提供上述資產損失的相關證據材料，是不能作為資產損失在企業所得稅前扣除的。
PS：週五照常給大家佈置個週末作業哈--公司關聯企業無息借款，期限跨年，會計上作其他應收款科目，年底是否需轉回借款？免增值稅，是否免所得稅？在彙算清繳如何處理？
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