中国投资人的投资版图早在十年前便开始了全球性扩张，伴随着海外资产不断地增加，除了海外投资收益需要按照一定比例的纳税之外，日积月累的庞大资产如何有效地传承，需要我们对投资的标的物所在国家相应的税收政策有一定的了解。在北美，美国、加拿大这两个国家是吸引我们大量投资的重量级选手。今天我们来谈谈这两个国家，当投资人打算把他们位于这两个国家的资产留给他们的孩子时，作为外国人，或者作为他们的永久居民，如何规划他们的钱以最经济的方式传给后人。
美国的资产传承
美国的遗产税针对每一个公民和永久居民的免征额是1100万美元，在此金额以上则按照比例缴纳遗产税。而外国人如果资产在境外作为遗产留给美国人则多少金额也无须纳税。但在美国境内的资产，按照6万美元以上开始征收。因此，资产在谁的名下，在哪里的资产，以什么身份传承是外国人需要首先考虑的。而在加拿大则是另外一种情况。
加拿大的资产传承
首先，理论上说，加拿大没有遗产税，只有收入税，因此对于外国人来讲无关痛痒，所以重点探讨持有枫叶卡的永久居民。如某人年薪100万，投资股票、基金，从100万增到150万。不幸突然亡故，他的100万年薪和投资赚取的50万要缴税的是收入税，但不是遗产税。因为这位就是活着，他也得将100万年薪作为收入交一定的税。所以，无论他活着还是死去，都得缴同样的税。这是入息税。
至于他的50万投资就有一点不同了：如他还活着，他没有变现他的股票、基金，他的收入便没有兑现，故暂时不用缴税。但假如他变卖了他的股票和投资，那所赚的50万是一定要纳税的。如他生前没有变卖，死后，根据政府规定，在死的那天就算卖掉了，所以赚的钱要缴税。但这也不是遗产税，无论他是生还是死，他总有一天要交这个收入税的。
再者，加拿大也没有死亡（death）税、继承税（inheritance）和礼物税（gift）
加拿大有遗嘱验证税，但没有遗产税
在加拿大，许多人将正常的入息税误解为遗产税，还有一个可能是将验证处理费或遗嘱验缴费或遗嘱验证税(probate fee, probate taxes，estate administration tax)误以为遗产税。
立有遗嘱的人一旦去世,其遗嘱(will)拥有法律效力处理其遗产（estate）。虽然遗嘱执行人（executor）法律上有权根据遗嘱处理遗产，但当转移资产如投资、房产时，通常需要对遗嘱由法庭这一权威机构进行验证（court verification）。
这种验证以法律的权威核准、证明以下两部分内容：
1、遗嘱的有效性
向金融机构、证券公司、地产注册局等证明法庭已经对遗嘱作了核证，以便处理遗产的转移、继承等。
2、遗嘱的合法性
这种取得法庭验证的过程就是PROBATE（遗嘱验证）。这种遗嘱验证税(probate fee, probate taxes)自1358年在英格兰出现后一直延续至今。加拿大在1793年就有了最初的相关立法，执行人根据遗嘱作为遗产的合法代表转移遗产的合法性确立。1950年，加拿大立法将这种税改称为服务费（service fee）。1998年加拿大最高法院对一个遗产案（Eurig Estate Case）的判决，导致了省级立法的修正。重新肯定了遗嘱验证税（probate taxes）。
哪类财产可以无须包括在遗嘱内
生前已经捐赠出去的资产、联名账号（joint tenants with rights of survivorship）内的资产、已注明受益人的注册计划(如RRSP、RRIF)和人寿保险、信托里面的财产，大多数情况下不需要遗嘱，或者另立单独的无需验证的遗嘱。
注：不是所有遗嘱都必须验证
如何降低遗嘱验证税
合理的计划可以降低遗嘱验证税。如生前捐赠、联名账号（joint tenants with rights of survivorship）、在注册计划(如RRSP、RRIF)和人寿保险中指定适当收益人、建立信托、立两个或以上的不同遗嘱等。
综上所述，在加拿大，没有遗产税。加拿大的遗嘱验证是需要一定费用的，事前合理的计划可以有效地将遗嘱验证费用降低从而减少资产传承的成本。
