今天想要給大家分享的乾貨是關於發票，首先我們要了解什麼是發票？發票是指經濟活動中，由出售方向購買方簽發的文本，內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協議價格。除了預付款以外，發票必須具備的要素是根據議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數量，是會計賬務的重要憑證。
簡單來說，發票就是發生的成本、費用或收入的原始憑證。對於公司來講，發票主要是公司做賬的依據，同時也是繳稅的費用憑證；對於員工來講，發票主要是用來報銷的；對於財會人員來講，如何去審核一張發票的內容及真實性，同樣是必修之課。
日常工作中，會計朋友們會接觸各種各樣的發票，發票代表著稅務權利和義務的憑證，因此，發票的核驗至關重要。
一、初審：完整、準確、清晰
1、檢查發票的抬頭，公司名稱是否有錯字或者漏字等；
2、公司的稅號是否正確無誤；
3、如果取得的是增值稅專用發票，審核“地址、電話”、“開戶行及賬號”兩欄信息是否準確完整；
4、如果取得的是增值稅普通發票卷票，需要查看校驗碼是否完整；
5、發票專用章是否敲在正確的位置，並且與自開發票的銷售方信息一致；
6、票面信息是否清晰完整，是否有壓線錯格，尤其要留意專票的密碼區是否壓線。
二、重審：品名、數量、金額、稅率、備註、清單
1、發票品名是否準確具體，含糊不清；
辦公用品、食品、禮品、物料、材料、低值易耗品等，均不能接受。
2、價稅合計與企業應當支付或已經支付的金額是否一致；
3、票面數量與實際採購數量是否一致；
4、稅率或徵收率是否正確，是否與實際業務相符；
5、特定應稅行為發票的備註欄有無正確填寫；
不動產租賃沒有備註項目地址，建築行業沒有備註項目地址等，均不能接受。
6、存在詳見清單形式的發票，銷貨清單是否稅控系統開出。
至此，整張增值稅發票的票面項目基本審核完畢，如果都沒有問題，基本可以交由相關人員進行入賬了。
審核發票是略顯枯燥的工作，但是，為了減少企業今後的涉稅風險，湯姆貓建議，各個企業的相關人員一定要引起高度重視，專人專項進行審核；同時，還要提醒的是，對於增值稅專用發票，為了防止開票方自行作廢（或者其他不正當取得增值稅專用發票的行為），小編建議受票方通過勾選系統在申報期結束前跨月勾選確認。
1、如有甲供材工程可以開發票3%，但是進項發票除了勞務費其他不得抵扣稅金，11%的專票都可以抵扣，是嗎？
答：這個是分項目的，如果這個項目選擇了簡易徵收，那麼這個項目上所有的進項票都不得抵扣。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2：《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》：
（七）建築服務。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行採購的建築工程。
3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 建築工程老項目，是指：
（1）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；
（2）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。
2、現在申報企業所得稅稅負比率多少為好？（工業的）
答：工業裡面還要看具體什麼行業，一般是1.5左右。
3、 我是小規模納稅人，也就是季度內9萬是免稅的，但是上個月有張3萬的發票我開錯了，確忘記作廢了，我這個開了紅票，那上個季度的稅也不能免了是不是？可以去辦退稅嗎？
答：紅字發票您是10月開具的，那10月季報你需要正常交稅，然後到下個季度申報時用正數衝。
4、收到一張海關進口增值稅專用繳款書，（貿易公司，原木13%的稅率）完稅價格1431239元，稅款金額186061.07元，委託代理公司付出到國外的貨款是1422219.82元會計分錄如何做？
答：借：庫存商品/原材料 1431239， 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）186061.07， 貸：應付賬款/銀行存款 1617300.07 關稅直接計入貨物的入賬價值： 借：庫存商品 貸：銀行存款
5、如果商品損壞，做待處理財產損溢，申報的時候要不要繳納稅金？
答：商品損壞屬於非正常損失，需要做進項轉出，實際上就是把原來抵扣過的進項做貸方轉出，交一筆之前抵扣的進項的金額。
審核發票的流程以及如何操作的問題，已經詳細給大家做了介紹，你學會了嗎？
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