說到增值稅，相信大家是再熟悉不過得了，特別是從事會計工作的人員，
所以，只要你是一名會計，只要你從事了企業記賬報稅工作，那你不能避免的就是要接觸增值稅。
那麼作為會計的你，在增值稅的問題上，你要會什麼呢？
首先你得會計算增值稅！會計算增值稅你才知道你填寫對不對。
其二你得知道這些數據是從那裡來的？怎麼收集和統計這些數據？假如你都不知道哪裡去找數據，你怎麼填寫申報表？
之後，你得認識申報表，認識申報表才知道怎麼填寫它，什麼數據填寫到那裡位置。
最後，你還得懂一些最基本的常識，比如，營改增之後增值稅的稅率？徵收稅率？等等，不然還會造成大失誤。
為了能讓你接下來能順利申報增值稅，小編今天就把增值稅的問題，給大家科普一下，趕緊看過來吧~
一、何為增值稅？
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是一個稅種，全面營改增後，所有行業都納入增值稅徵收範圍，
二、增值稅申報如何理解？
增值稅申報簡單的說就是把你企業當期的增值稅相關情況以填寫申報表的形式報送給稅務局，形式可以多樣，網上申報、上門申報等。
三、會計如何算增值稅？
增值稅=銷項稅額-進項稅額
銷項就是你開票取得收入按照適用稅率的比例算的稅
進項就是你採購時候取得抵扣憑證上列明的稅金「這裡是說最簡單的情況，什麼計算抵扣等就不多說」
增值稅就是對增值稅部分交稅，不增值就不交稅，增值怎麼算，就是用上面的方式來算。
四、增值稅數據來自哪裡？
開票，企業要經營就會開票，去稅務局申請發票回來，具體怎麼申請這裡不單獨說，開票有個開票系統，增值稅發票管理新系統，然後你就按照你們的合同，按照納稅義務時間開票就行了。
認證抵扣。你有開票就有采購成本或者其他經營成本，會取得一些抵扣憑證，包括很多，這裡只說最常見的，增值稅專用發票，和海關繳款書。專用發票就是從國內採購的供應商開給你的，海關繳款書就是從國外採購的，海關開出來的，都可以抵扣。
五、平時如何收集和統計數據？
你平時就把取得的專用發票抵扣聯收集到然後網上一個個勾選，當然你還可以去大廳認證，不過建議能網上勾選的都網上勾選，勾選很簡單，這裡不展開說了。
六、營改增後增值稅稅率有哪些？
17% 銷售或進口貨物，提供加工修理修配勞務，提供有形動產租賃服務等；
11% 銷售或進口貨物，如農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣等，提供交通運輸服務，郵政服務，基礎電信服務，建築服務，不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權等；
6% 提供現代服務（租賃除外），增值電信服務，金融服務，生活服務，銷售無形資產（轉讓土地使用權除外）；
0% 出口貨物。
小貼士：自2017年7月1日起，簡併增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子出版物。
七、增值稅徵收率有哪些？
5%和3%。
八、常見錯用稅率及兼營申報錯誤類型有哪些？
（一）適用徵稅項目填寫錯誤
納稅人申報時，未區分應稅貨物與應稅服務，錯誤填寫欄次，雖當月能正常申報，但次月網報提示錯誤，不能正常網報。
例：某超市取得的銷售收入均開具增值稅普通發票，申報時取得的銷售大米、食品油需填寫入附表一第4a欄（11%稅率的貨物及加工修理修配勞務），而取得的停車費收入填入4b欄（11%稅率的服務、不動產和無形資產）。若當月申報時，未按4a，4b區分填寫，全部填入同一欄次，且總金額一致，則企業當月網報可通過系統比對，但在次月網報時系統會提示錯誤，原因是因為未正確區分徵稅項目
處理辦法：需到稅務機關更正申報表後，才能進行申報。
（二）適用稅率選擇錯誤
這是納稅人錯誤開具發票導致的申報錯誤，常見情況為納稅人選擇錯誤稅率開具發票導致票表比對不通過，造成當月不能正常申報的情況。
例：超市取得的一般商品收入9萬元對應稅率為17%，但開具發票時選擇稅率為3%。
處理辦法：遇到這種發票稅率開具錯誤的情況，該企業當月該筆銷售收入不能正常申報，應按17%的稅率申報9萬元的未開具發票收入，次月開具3%的紅字發票，衝減該筆收入，然後正常開具17%稅率的發票，次月申報時，在未開票收入填寫-9萬元衝減該筆收入。稅率錯用會造成票表比對不能通過，企業不能正常網報，兩個月都需到稅務機關申報並手工清卡。
（三）免稅項目填寫錯誤
此類錯誤主要表現在在申報時未準確區分第三個項目免抵退稅與第四各項目免稅。第三個項目免抵退稅是針對出口企業填寫，其他企業免稅項目應填寫到第四個項目。
填報應注意：例如，超市取得的銷售鮮活肉蛋收入1.5萬元，應在附表一第三個項目第18欄填寫入對應的列，不應填入免抵退稅欄第16欄。如果填寫錯誤，以後月份網報系統會識別錯誤，不能正常網報。
注意！減免稅申報表也需要填報並與附表1減免稅收入相對應。
九、錯用申報稅率可能導致的結果？
以一個案例來說明，某企業將應適用13%稅率，錯誤申報為11%稅率，導致少繳稅款，最後補繳稅款並加收滯納金的情況。
某生態肥業有限公司最近遇到點小麻煩，該公司於2017年4-6月期間，分別發出貨物銷售給某東北客戶和某經銷商，分別收到貨款實現收入3504208.02元和 3005238.21元，但當時未開具發票。2017年7月後該公司開具該兩筆收入發票並按照11%申報收入，造成少繳稅款。被稅務機關檢查發現，補繳稅款103794.09元，並加收滯納金6378.52元。
按照《財政部 稅務總局關於簡併增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號 ）規定：2017年7月1日起，簡併增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。納稅人銷售或者進口農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子出版物等貨物，稅率為11%。
以上述案例為例，某生態肥業有限公司於4月-6月間，實現3504208.02元和 3005238.21元兩筆收入，應按照當時稅率13%的稅率繳納增值稅。
應繳納增值稅=（3504208.02+3005238.21）/1.13*0.13=748874.35元
該公司在7月簡併稅率後按照11%申報繳納增值稅。
實際繳納增值稅=（3504208.02+3005238.21）/1.11*0.11=645080.26元
少繳稅款=748874.35-645080.26=103794.09元
按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
因此加收滯納金6378.52元。
提醒：一定要在確認納稅義務發生時間當月按照適用稅率及時申報繳納增值稅，不然會造成多繳滯納金的負擔。
十、申報時應該注意哪些？
申報時一定要按照納稅義務發生時間確認原則及時申報。申報當月收入時，應包含所有開票收入及未開票收入。若當月已進行未開票收入進行申報，次月補開發票，則填寫負數未開票收入進行衝減即可。
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第538號）》第十九條規定：
增值稅納稅義務發生時間
（一）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
（二）進口貨物，為報關進口的當天。
增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。
《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條 條例第十九條第一款第（一）項規定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，按銷售結算方式的不同，具體為：
（一）採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；
（二）採取託收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥託收手續的當天；
（三）採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；
（四）採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；
（五）委託其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天；
（六）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天；
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