導讀：申報增值稅進項稅沒有足額抵扣怎麼辦?通常情況下,如果增值稅扣稅憑證逾期, 那麼相應的進項稅是不得抵扣的.會計學堂在本文不僅談到了增值稅在什麼情況下逾期,相應的進項稅是可以抵扣的,還談到申報增值稅進項稅的抵扣沒有足額怎麼辦,感興趣的小夥伴進來瞧瞧吧!
申報增值稅進項稅沒有足額抵扣怎麼辦?
掛在應交增值稅-進行稅額的借方中不用賬務處理.
一般納稅人賬務處理
(一)月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",這樣"應交增值稅"明細賬不出現貸方餘額,會計分錄為:
借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅金-未交增值稅.
(二)月份終了,企業將本月多交的增值稅自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",即:
借:應交稅金-未交增值稅
貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
(三)當月繳納本月實現的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時,借記"應交稅金-應交增值稅(已交稅金)"貸記"銀行存款".
(四)當月上交上月或以前月份實現的增值稅時,如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅,借記"應交稅金-未交增值稅"貸記"銀行存款".
(五)"應交稅金-應交增值稅"科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額,貸方無餘額.
(六)"應交稅金-未交增值稅"科目的期末借方餘額反映多繳的增值稅,貸方餘額反映未繳的增值稅.
如果取得的增值稅專用發票超期未抵扣，有哪些客觀原因可申請延期抵扣?
(1)因自然災害、社會突發事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;
(2)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導致納稅人未能按期辦理申報手續;
(3)稅務機關信息系統、網絡故障,導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書,未能及時辦理申報抵扣;
(4)由於企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致未能按期申報抵扣;
(5)國家稅務總局規定的其他情形.
納稅人辦理逾期抵扣,應報送哪些資料?
納稅人辦理逾期抵扣,應提供如下資料:
(1)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;
(2)增值稅扣稅憑證逾期情況說明;
(3)客觀原因涉及第三方的,應提供第三方證明或說明;
(4)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;
(5)逾期增值稅扣稅憑證複印件.
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