03.15 差旅費，增值稅，預付卡，福利費，這5個常識，會計要記牢

1、企業支付業務員出差的補助需要提供發票嗎？

企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據准予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間等，根據企業所得稅稅前扣除管理辦法的相關規定：企業在境內發生的支出項目不屬於應稅項目的，對方為個人的，以內部憑證作為稅前扣除憑證。

2、單位僱傭的殘疾人是勞務派遣公司派來的，公司可以享受殘疾人的稅收優惠政策嗎？

根據《關於促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知》的規定：對安置殘疾人的單位和個體工商戶，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即徵即退增值稅的辦法，安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣（含縣級市、旗）適用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批准的月最低工資標準的4倍確定。

3、單位給員工發放超市預付卡作為福利，可以稅前扣除嗎？

企業取得合規的“預付卡銷售和充值”增值稅普通發票，並在發放給員工後可以計入當期福利費，不超過工資薪金總額 14%的部分，准予扣除。根據《稅務總局關於營改增試點若干徵管問題的公告》的規定，售卡方可按照本公告第九條的規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。具體諮詢稅務機關。

4、一般納稅人轉為小規模納稅人後，銷售額超過500萬，達到一般納稅人認證標準，該怎麼辦呢？

轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。如果納稅人的年銷售額超過500萬，按照規定要被認定為一般納稅人。

5、單位發送給職工的福利費需要單位記賬嗎？

根據《關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》通知明確規定：企業發生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算；沒有單獨設置賬冊準確核算的，稅務機關應責令企業在規定的期限內進行改正。逾期仍未改正的，稅務機關可對企業發生的職工福利費進行合理的核定。