今年以來，中國經濟保持了穩中向好的態勢，但也面臨內需增速放緩和國際貿易爭端等挑戰。此時，通過降稅為企業和居民減負，激發經濟內生增長動力，應對當前難題就顯得尤為重要。
近日，財政部部長劉昆在接受媒體採訪時稱，在積極財政政策作用下，今年減稅降費力度進一步加大，預計全年減稅降費規模超過1.3萬億元，同時還在研究更大規模的減稅、更加明顯的降費措施。事實上，從今年以來一系列的官方表態來看，大規模減稅降費措施呼之欲出。9月20日，國務院總理李克強在夏季達沃斯論壇上表示，中國下一步將實施更大規模的減稅和更為明顯的降費，不僅包括增值稅稅率要繼續下降，還包括個稅（個人所得稅）專項附加扣除。
至於為居民個人減負的個稅改革，本月開始部分降稅政策已正式實施。根據財政部方面測算，僅個稅起徵點和稅率的改變，一年大致為居民個人降稅3200億。隨著明年1月1日開始子女教育、繼續教育、大病醫療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出6項專項附加扣除，降稅力度將更大。
降稅作為主要的財政政策之一，對企業而言可以通過減少運營成本鼓勵企業發展，尤其是當前經濟環境頗為複雜的背景下，能夠增強企業的信心；對個人而言，降低稅負增加居民收入，可以擴大消費需求，提振經濟。更為重要的是，從今年上半年稅收收入數據來看，增值稅、個人和企業所得稅、消費稅增幅均在兩位數以上，遠超GDP增速，尚有一定的下降空間。
降低企業負擔可以說是近年決策層致力的方向，這從國務院常務會議上可見一斑，過去5年至少有33次議題涉及，累計取消、免徵、停徵和減徵1368項政府性基金和行政事業性收費，僅全面推行“營改增”一項，2017年即減稅9186億元。然而，受到稅收徵管技術加強等因素影響，此前一輪輪減稅降費主要是大中型企業受益。因此，未來減稅應大力向中小微企業傾斜，後者是就業、經濟活力乃至創新的重要市場主體，迫切需要通過減負釋放活力。
具體而言，當下應儘快出臺一攬子方案，以佔比最重的增值稅為例，目前稅率有16%、10%和6%三檔，今年政府工作報告提出增值稅稅率三檔併為兩檔，未來可探索將16%的稅率降低至13%左右，10%稅率適用的行業多數降至6%，少部分行業可能向上靠。
近期備受關注的社保費率也是企業負擔的重要組成部分，如劉昆所言，宏觀稅負並不高。不過40%左右的社保費率居全球前列，也是目前七成以上企業不規範繳納的主要原因。根據一些研究測算，社保總費率可下調到25%左右，如此既符合國際主流趨勢，亦可對沖規範徵繳等因素對於部分中小微企業造成的影響。
當然，降稅政策設計除了給企業等社會主體減負之外，還要考慮財政可承受能力。且政府減稅降費的同時，也應提高支出效率，削減不必要的支出。
此外，針對近期有局部地區、部分企業因中美貿易摩擦受到一定衝擊，財政部門可以制定幫扶措施，包括協調解決企業在出口方面的問題，支持受影響企業內部轉崗和技能培訓等，幫助企業渡過難關。
值得一提的是，除了政策方面不遺餘力地支持外，中小微企業遭遇困境也要從自身方面找原因。此前很長時間建立在低要素成本基礎上的低端製造業，在勞工待遇、環保要求、稅費繳納等方面的標準比較低，這種模式一去不復返。因此，部分民企需要從優化自身和借力經濟轉型升級等方面增強競爭力。
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