“洗錢”的由來和常用手段

“洗錢”作為金融行業中聞之色變的名詞，本身就是違法行為。而更麻煩的是，該行為通常又與更嚴重的違法行為牽連在一起，更是成為金融監管部門的重點打擊對象。

現代意義上的洗錢，是指將毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的違法所得及其產生的收益，通過金融機構以各種手段掩飾、隱瞞資金的來源和性質，使其在形式上合法化的行為。

對於舶來的“洗錢”，即用洗錢方式漂白非法收入的定義，可以追溯至20世紀20年代的美國，當時的美國可以說是最好的時代，也可以說是最壞的時代。當時第一次世界大戰已經結束，歐洲傳統的強國元氣大傷，而美國偏安一隅，沒有受到多少戰爭影響，經濟高速發展，也滋生了形式各異的違法活動。其中最重要的，就是1920年頒佈禁酒令以後，興起的地下釀酒廠，以及販賣私酒帶來的高額利潤。以阿爾.卡彭為代表的一眾黑幫，控制了幾乎所有的地下釀酒廠，壟斷了販賣私酒的渠道，加上其他活動，如販毒，賭場等等的非法收入，為美國黑幫的興起打下堅實的經濟基礎。

但是非法收入畢竟是非法的，不可能按照合法渠道收入的資金繳稅和存銀行，否則就等於自曝非法活動（銀行會要求提供合法途徑的收入證明，如賬目，票據等等），加上賭博和販賣私酒多為小額交易，收到的錢基本上都是小面額的鈔票，想要進行大筆開支基本沒有可能。最重要的是，對於美國這樣一個稅局都有武裝力量的國家，把沒有繳稅的錢的拿出去花，唯一的結果就是稅局端著槍上門查水錶。這就讓黑幫老大們犯了難，錢多了也不好辦吶。

據說（真的是據說）一次黑幫大佬們聚集開會，一位黑手黨的金融專家不慎將咖啡灑在了褲子上，呃…剛買的名牌褲子又要拿去洗了…。嗯…等等，洗衣服？有了！自此，黑幫大佬們發現了新世界，他們先實驗性的買了一臺投幣式洗衣機，開了一家洗衣店，然後在每天結算當天收入的時候法其他非法收入加入營業所得，再按合計金額申報納稅，繳納應繳稅款後，剩下的錢就成為合法收入。

最妙的是，洗衣店的收入全都是零錢（能想象洗一件衣服投幣10美分，有人會拿100美金的紙幣大票來，一次洗1000件衣服麼），非法收入的零錢和洗衣服收入的零錢混在一起，就算稅局追究洗什麼衣服能洗出每天10萬美元的營業額？不好意思，我用名牌洗衣粉，人家愛來，你有啥意見？稅局也真沒沒精力去細查。反正這筆錢繳過稅了，繳稅後這些錢就是經營洗衣店的來的正常資金，可以拿出去盡情買買買啦！至此，最基本的洗錢操作完成，原本不能見光的“黑錢”洗白為乾淨的“白錢”。

而進入現代社會，洗錢的主體是金融機構或個人。通常會以五種行為來進行定義：

1、提供資金賬戶的

2、協助將財產轉換為現金或者金融票據的

3、通過轉賬或者其他結算方式協助資金轉移的

4、協助將資金匯往境外的

5、以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的來源和性質的

而最常用的洗錢手段有以下幾種。

1、古董買賣

假設有40只明代的花瓶，每個5000美元。把它們都拿出來拍賣，分別存放在12家拍賣行內，並且分佈在12個不同的城市。當一隻花瓶被拿出來拍賣時，可以賣給出價最高的人，或是派最信任的人把它買回來。

買東西一般都是用支票付款，所以，當你的親信為一個花瓶付給拍賣行5500美元現金時（即5000美元的拍賣價，加上向買主收取的10％的手續費），拍賣行會給你一張4500美元的支票，即拍賣價減去向賣主收取的10％的手續費。

而這些費用作為洗錢的開支完全可以被一筆勾銷。幸運的是，這個花瓶還可以再次拍賣。當然，要做這檔生意，辦理者多少得有點沒落貴族的做派。

2、壽險交易

保險“洗錢”主要集中在壽險領域，尤其是在團體壽險中。通過長險短做、躉交即領、團險個做等不正常的投保、退保方式，達到將集體的、國家的公款轉入單位“小金庫”、化為個人私款或逃避納稅的目的。

投保時別忘了“為職工謀福利”、“合理避稅”這些名目，將一部分通過正常財務途徑無法轉化為個人收入、或直接發放須繳納高額個人所得稅的資金，通過為其職工投保，然後退保，取得退保金這種途徑，化公為私或逃避納稅。

而有的保險公司明知其投保目的不純，卻積極地促成這類“保單”。有些業務員甚至以此為誘餌，為客戶出謀劃策，主動提供“洗錢”方便。他們多拉了業務，多拿了費用；而“以規模論英雄”的保險公司，則在短期內完成了任務指標，還能從“退保”中扣下一筆手續費。 因此，保險“洗錢”更像個令人不齒的多邊交易。

3.海外投資

經典做法是：進口時，高報進口設備和原材料的價格，以高比例佣金、折扣等形式支付給國外供貨商，然後從其手中拿回扣、分贓款，並將非法所得留存在國外。出口時，則大肆壓低出口商品的價格，或採用發票金額遠遠低於實際交易額的方式，將貨款差額由國外進口商存入出口商在國外的賬戶。

如此一來，這樣的情景便不令人吃驚了：某些國有企業的海外分支機構已經演變為專業的洗錢中心。另外也可以通過代理人或移民海外的子女、親屬，用辦皮包公司的辦法把黑錢洗白。如果主管部門派人去查，將會得到一些令人神傷的虧損理由。接下來的後果更為神奇：一些所謂虧損公司的負責人，及其親屬在幾年內成了富翁，當上了幸福的美國“投資移民”。與此同時，這些中資公司在海外賬戶裡非法持有的外匯，遠遠地超於國家外匯管理部門所掌握的數額。

4.地下錢莊

2002年汕頭許鵬展地下錢莊案至今令人記憶猶新。許鵬展的主要“資產”，是許鵬展以汕頭市金園區新興鴻展農副產品商行等20多個空殼公司名義，在多個銀行開設的20多個賬戶。在一個設施再普通不過的寫字間，這些公司日常業務為造假財務報表、虛報營業額和利潤，卻在沒有任何營業活動和收入的情況下，不斷繳納各種稅收和保險。由於錢莊資金往來量巨大，許鵬展需要頻繁地更換賬戶。每換幾個新賬戶，他就逐步從老賬戶裡把資金轉到新賬戶上來。

目前，廣東、福建、浙江一帶的地下錢莊一般與香港的找換店連為一體，採用在境內用人民幣交割，境外用外匯交割的形式，不發生資金外逃的物理過程。地下錢莊之間也經常互相拆借，組成一個相互關聯的體系。

5．各類賭場

廈門市原副市長藍甫在遠華案中落入法網。問起藍甫的不明財產和他在境外違紀參賭的情況，他大言不慚地稱，幾年之內，他通過賭博賺到的錢多達65萬美元外加33萬元港幣。藍甫的謊言被一些已經到案、曾經陪同他參賭的人戳穿，因為藍參賭每次都幾乎鎩羽而歸。

通常，他會拿著1000萬的籌碼進場，輸掉100萬後離場，要求賭場把剩下的900萬打進他的賬戶。因此，人們只注意到這些人在不停地輸錢，但相對於標準洗錢模式中的大量損耗，賭場洗錢的風險常常會被認為是可以接受的。

實際上，賭場是最傳統的洗錢場所。早期黑手黨的毒品買賣大都是現金交易，錢上通常沾有白粉，一旦被警察抓住難以脫罪。黑手黨成員便攜帶現金去賭場換成籌碼，一旦輸掉差不多30％的錢，就把剩下的籌碼換回現金，順理成章地把贓錢變成“乾淨”的收入。在世界經濟不景氣的今天，來自亞洲的賭客是惟一呈增長趨勢的客戶群。

與現實生活中的賭場相比，網上賭場已經成為洗錢的安全天堂。賭博網站總部大多設在有“逃稅天堂”之稱的加勒比地區。許多網站根本沒有受到政府部門的監管，也不遵守國際賭場的遊戲規則，它們甚至不會查問客戶的身份資料。許多犯罪集團把錢款打進在這些賭博網站開設的賬戶後，一般先象徵性地賭上一兩次，然後就馬上通知網站說“我不想再玩了”，要求網站把自己戶頭裡的錢以網站的名義開出一張支票退回來。於是，一筆筆數額巨大的“黑錢”便輕而易舉地“洗白”了！初步估算，每年通過數百個賭博網站清洗的“黑錢”數額大約在6000億至15000億美元之間。

6，證券洗錢

2002年12月16日，裕豐國際和富昌國際及金禾國際在香港被勒令停牌，停牌原因涉及洗錢。這三家公司，多為朋友之間相互幫襯持股，圈子外的小股東非常少，這種公司在香港市場人稱“幹”，而被稱做“幹”的一類公司往往被某些國際組織視為洗黑錢的“最佳拍檔”。

由此可見，洗錢在近現代經濟活動中，天生就與販毒、走私、貪汙等等嚴重危害社會穩定和安全的犯罪行為相伴。

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