我們在看年報時，基本都會看到增值稅、消費稅、城市維護建設稅、企業所得稅、教育費附加、地方教育費附加等等這些與稅收相關的內容，小白可能就會疑惑了，什麼是增值稅，什麼是消費稅，附加稅是指哪些？什麼是企業所得稅？什麼是個人所得稅？他們具體是怎麼計算的？下面我們就來簡單講講，做個科普。
一、增值稅
（1）增值稅，是在我國境內，只要是銷售了商品，提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，都要就流轉過程中的增值額部分繳納增值稅。
簡單理解是在增值稅應稅範圍內，納稅人就所屬的流轉部分的增值額要交的稅，就是增值稅。
哪些屬於增值稅應稅範圍呢？銷售商品、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，這幾項屬於增值稅應稅範圍，只要發生了這些業務，一般都要繳納增值稅。而有繳納增值稅義務的單位和個人，稱為增值稅納稅人。
（2）增值稅納稅人又分為一般納稅人和小規模納稅人,兩者的區別主要在於應徵增值稅銷售額的差異。
在2018年4月的財稅〔2018〕33號文件中，統一了增值稅小規模納稅人標準。自2018年5月起，增值稅小規模納稅人標準為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下。所以，年度應徵增值稅銷售額在500萬以上，屬於增值稅一般納稅人，500萬以下屬於小規模納稅人。
（3）一般納稅人和小規模納稅人的應交增值稅的計算。
①一般納稅人的應交增值稅=應交增值稅銷項稅-應交增值稅進項稅。
銷項一般對應的是銷售，銷項稅=銷售額*稅率，
進項一般對應的是採購，如採購原材料，買固定資產、辦公用品等等，進項稅=採購進項*稅率。
上家的銷項是下家的進項。
從2018年5月1日期，政府對增值稅稅率做了調整，一般有16%，10%，6%等。
所以，一般納稅人的增值稅進項稅是可以抵扣的，只要取得合規的增值稅專用發票，且在規定期限內經認證後就可以抵扣。注意必須是取得的合規的增值稅專用發票，而不是普通發票，且在規定期限內（一般180天內）經認證後才能抵扣，這兩個條件缺一不可。
②小規模納稅人的增值稅進項稅不得抵扣，統一按3%稅率計算。即不管有沒有從上游取得合規的增值稅專用發票，小規模納稅人的應交增值稅=應徵增值稅銷售額/（1+3%）*3%。
舉個栗子簡單說明下，x公司銷售了一批產品共計500萬，當時買原材料花了100萬，取得了增值稅專用發票。如果是一般納稅人，應繳納的增值稅=500*16%-100*16%=64萬；如果是小規模納稅人，應繳納的增值稅=500/（1+3%）*3%=14.56萬。
同是500萬的應徵增值稅銷售額，一般納稅人和小規模納稅人所要繳的增值稅會有較大差異，這就存在著一個籌劃的空間。但上市公司一般體量大，應徵增值稅銷售額高，多為增值稅一般納稅人。
且增值稅，雖名義上為價外稅，但最終還是在體現在買價裡，由消費者承擔。
二、消亡的營業稅
自2016年5月1日起全國範圍內全部營業稅改徵增值稅，營業稅退出歷史舞臺。像之前建築行業主要繳納營業稅，現在已全部繳納增值稅。這裡就不多做介紹了。
三、消費稅
（1）消費稅是在我國境內，對特定消費品在生產、委託加工、零售和進口時徵收的一種消費稅，屬於流轉稅。
哪些特定消費品呢？煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手錶，遊艇，木製一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，塗料等，這些都屬於要交消費稅的消費品。
從這些特定消費品也可以看出，需要繳納消費稅的，一是過度消費影響健康的商品，比如煙和酒，二是奢侈品等非生活必需品，如貴重首飾及珠寶玉石、高檔手錶等，三是高消耗商品，比如摩托車和小轎車等，四是不可再生的能源，像汽油、柴油等。
所以，在對貨物普遍徵收增值稅的基礎上，選擇部分消費品再徵收一道消費稅，
目的是為了調節產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。
消費稅，是價內稅，最終還是在體現在買價裡，由消費者承擔。
（2）消費稅的計算。
消費稅有從價計算、從量計算、複合計徵三種方式。
從價計算的應納稅額=銷售額*比例稅率
從量計算的應納稅額=銷售數量*定額稅率
複合計徵計算的應納稅額=銷售額*比例稅率+銷售數量*定額稅率
舉個栗子來說明下消費稅的計算。像白酒行業就是典型的複合計徵，稅率為銷售額的20%加0.5元/500克，即白酒的消費稅=不含稅銷售單價*銷售數量*20%+銷售噸數*2000*0.5。
如白酒廠銷售白酒200噸，銷售額(不含增值稅)為1480萬元。其應交消費稅=1480*20%+200*2000*0.5/10000=316萬
四、附加稅
（1）通常所說的附加稅，是指城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加。
這三種稅是依附於所繳的增值稅、消費稅基礎之上，只要繳納了增值稅、消費稅，都必須同時繳納這三種稅。
增值稅、消費稅最終都由消費者承擔了，城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加也不意外的由消費者承擔。
（2）計算依據為：應納稅額*適用稅率。
應納稅額=增值稅+消費稅
城市維護建設稅=（增值稅+消費稅）*7%（市區7%，縣城、鎮5%，其他1%）
教育費附加=（增值稅+消費稅）*3%
地方教育費附加=（增值稅+消費稅）*2%
還是以上述白酒的栗子來說明下：若市區內有一家白酒廠，當年銷售白酒200噸，銷售額(不含增值稅)為1480萬元，採購原材料為280萬，採購時已取得了增值稅專用發票能進行抵扣。
應交增值稅=1480*16%-280*16%=192萬
應交消費稅=1480*20%+200*2000*0.5/10000=316萬
應交城市維護建設稅=（192+316）*7%=508*7%=35.56
應交教育費附加=（192+316）*3%=508*3%=15.24
應交地方教育費附加=（192+316）*2%=508*2%=10.16
五、企業所得稅
企業所得稅是對我國境內所有企業的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。所有企業（除個人獨資企業及合夥企業外），只要有所得，都需繳納企業所得稅。
即有所得就繳企業所得稅，沒有所得，就不用繳。
企業所得稅的應稅範圍包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得等。
企業應納稅所得額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額（符合條件的成本費用支出）
我國所得稅稅率一般為25%，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。高新技術企業的企業所得稅稅率為15%。
六、個人所得稅
（1）個人所得稅是對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅。即個人所得稅是對個人的所得，徵收的一種稅。和企業所得稅一樣，個人只要有所得，都需繳納個人所得稅，沒有所得，就不用繳。
（2）個稅的應稅範圍包括：工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得等。
個稅一般由公司代扣代繳，或個人申報。
（3）自2018年10月1日起個稅實施最新起徵點和稅率，起徵點由每月的3500元提高到5000元。
即應納稅所得額=月度收入-5000元（起徵點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除，再適用3%-45%的綜合所得稅率。
小結
我國的稅收較複雜，每一個稅種下面，按不同名目類型又會有不同的應稅範圍和應稅項目，對應適用不同的稅率。這裡我們只是簡要介紹下幾種常見的稅，做個簡單瞭解。
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