這幾天朋友圈太熱鬧了，李總理好不容易發了一個減稅降費，在宣佈 2019年4月1日起要全面將製造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業，建築業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低。另外，保持6%一檔的稅率不變，但通過採取對生產，生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增，繼續向推進稅率三檔並兩檔，稅制簡化方向邁進。（這一點預見Anne姐在參加學習就有交流，增值稅稅率還會再降）
結果製造廠商與經銷商，貿易商中間就這3%爭得不相上下了，更多有一個信號是 降稅不等於降價，各路神仙，各種算法都來了。
關於這個我把下面的數據簡單列了一下，並做了幾個不同的舉例，就能證明右圖的片面性與單一性了。
01
Anne姐引用了胡怡建博士的這一篇分析，很客觀。
就產品和服務整體而言，降低增值稅稅率，減輕了企業稅費成本。從企業原材料投入到消費者最終消費，產品一般要經歷產製企業生產、加工，經銷企業批發、零售，消費者購買、消費等多道環節。在上述產品生產、消費的產業價值鏈中，對產品或服務減稅是在產品價值形成和實現過程中，通過價格傳導機制，由產製企業、經銷企業及消費者各方來共同分享減稅紅利。
當增值稅適用稅率由16%降為13%時，如果減稅3個百分點全部讓利於消費者，減稅紅利由消費者獨享。如果減稅3個百分點全部讓利於產製企業，減稅利益由產製企業獨享。當然，增值稅減稅紅利不可能由消費者或產製企業獨享，一般情況下，是通過價格傳導機制和市場博弈，由產製企業和消費者共同分享。進一步將單環節改為多環節，當產製企業通過經銷商把產品出售給消費者時，由於多了經銷商中間環節，3個百分點的減稅紅利也將由產製企業、經銷企業和消費者共同分享，具體通過價格傳導機制和市場博弈來確定價值鏈上各方的分享比例。
原文鏈接：
https://h5.newaircloud.com/news_detail?newsid=6710071_zgswb&app=1
02
另外，結合增值稅改革，個稅改革政策來看，以Anne姐站在一線的實際情況來看，目前,我國廣大的中小企業實際情況就是稅務很高，但是其實與中小企業沒多少關係，因為，基本用各種很野蠻的方式在（tou)稅（lou)稅， 甚者更甚者，在金稅三期前利用稅務（lou dong）騙稅，因此，政府看到了這廣大中小企業在經濟中舉足輕重的地位，與其大家都野蠻的方式在（tou)稅（lou)稅，還不如就讓大家免稅，減稅降費。
最野蠻的方式（tou)稅（lou)稅舉例：
- 製造業到處虛增增值稅進項票。（近幾年被金稅三期追繳了很多）
- 私人賬戶收公司經營款項，隱匿銷售。
為什麼說這兩點，因為我們國家稅務總局的稅改方向圍繞著這兩點來的，如圖：
第一條：完全是利用廣大的中小企業主不深入瞭解稅法，或者利用僥倖心裡，佔取我國之前金稅系統漏洞，XX犯罪舉例：某非法企業向一些大型企業購進XX黃金等消費品作為進項，（稅點極低），然後再到市面上通過多層公司轉賣給一些中小企業電子元器件，五金產品，電子產品等各種銷項產品，利用稅務漏洞賺取鉅額非法收益，我國的金稅三期在大數據後，大力抓捕了這些犯罪企業的涉事人員，同時，也對“善意”不知情的接受增值稅進項的大量中小企業給予了進項轉額轉出的補稅的措施。
到2017年年底金稅工程已完成三期建設，全國範圍上線運行。金稅三期的重點功能有兩個：一是增值稅發票防偽稅控，二是發票聯網。上線運行兩個月內，系統就預警出了700萬左右的稅務案件，準確率達99%，而全中國自1994年~2016年加起來的稅務案件是300萬起左右，金稅三期兩個月幹出比中國前30多年兩倍多還不止的案件。
因此國家出臺一系列政策深化增值稅改革：
2018年5月1日起將17%、11%的增值稅稅率下調為16%、10%、統一增值稅小規模納稅人標準、特定行業納稅人留抵稅額一次性退還三項深化增值稅改革措施。
2019年4月1日起要全面將製造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業，建築業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低。
2019年1月1日提高增值稅小規模納稅人起徵點，月銷售額3萬元調整到10萬元，即月銷售額10萬元以下的，不用再交納增值稅。並放寬小型微利企業標準並加大優惠力度，放寬小型微利企業標準就是放寬認定條件，放寬後的條件為：企業資產總額5000萬元以下、從業人數300人以下、應納稅所得額300萬元以下。
國家稅務總局公告2018年第48號 國家稅務總局關於加快出口退稅進度有關事項的公告
03
再來看第二條：其實長遠的來看，情況與第一條非常相似，在我們2018年底的個人所得稅重大改革中，現行的體系已以有多個政策在引導企業稅務規範，而不要用個人賬務經營企業的一些事項，因為個人所稅稅三大職能：
調節收入分配，
貢獻財政收入，
完善社會治理
Anne姐整理了一下這兩年關於相關政策，釋放出來的相關的信號：
-2018年7月20日，全國範圍內國稅地稅的稅務數據合併完成。中央統一管理。
-2018年7月13日，中國人民銀行發佈《關於非銀行支付機構開展大額交易報告工作有關要求的通知》 （銀髮[2018] 163號） ，規定從2019 年1月1日起，非銀行支付機構應當以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計計算並報告總計四類大額交易（其中包含超過標準的境內和跨境款項劃轉），交易標準與2017年7月1日起施行的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》一致。
-2018年11月7日，國家稅務總局公告2018年第54號，發佈《重大稅收違法失信案件信息公佈辦法》，自2019年1月1日起施行。《辦法》規定了九大案件標準，信息公佈的內容（如法人名稱、統一社會信用代碼，自然人的姓名、性別、身份證號碼等），以及具體的懲戒措施。
-2019年1月1日 最高人民法院 最高人民檢察院 發佈 關於辦理非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋
原文鏈接：關於辦理非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋
-2018年12月22日中華人民共和國國務院令第707號中華人民共和國個人所得稅法實施條例和國發〔2018〕41號++國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知
原文鏈接：
http://www.gov.cn/zhengce/content/2018-12/22/content_5351181.htm
各項政策表明，我國正在大力推進更加完善個人所得稅的改革，Anne姐與Ken有做一個專門PPT是關於美國，加拿大，香港，與我國現行的個人所得稅政策的對比，發現我國的個人所得稅的改革正在向發達國家的個人所得稅方向靠攏。下面我們來看看美國，加拿大，香港個稅政策：
不管是美國，加拿大，香港，都是有著相同的個人與家庭免稅額，抵扣額，同樣來看我們國家的個稅也走這個方向，除此外，也改變了個人所得稅由企業與個人都具有申報義務的大變革，個人在次年的3月到6月需要對前一年度的個人收入進行申報。
綜上，最新的稅改兩個方向：一部分大幅降低增值稅，另一方面優化個人所得稅的徵收體系。試想，如果有一天，按個人流水計算稅的時候，我們還會這麼野蠻的用個人賬戶收公司的款項嗎？同時，我們的增值稅降到很低時，我們都希望規範地承擔作為一個納稅人的基本義務，畢竟，納稅很光榮哈！要有這個情懷哈！
因此，我們呼籲大家用國際稅法的視角，深刻研究我國的各項稅改政策，利用境內、境外的稅收政策，科學合理的避稅！
附：
美國：https://mp.weixin.qq.com/s/nbEeTHKqnxqmSRLtwlhFUQ（原文轉自V信公眾號：Ken叔稅服你）
加拿大：https://mp.weixin.qq.com/s/dpihKKmVVaBG3uOAw1vVGg（原文轉自V信公眾號：Ken叔稅服你）
加微可獲得“最新個人所得稅PPT”
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跨境財稅知識 ken叔和Anne帶你跨境財稅之旅，我是Anne，大家可以叫我Anne姐或熊姐。Ken我的搭檔，大家可以叫Ken叔或肯叔，之所以在這個全民都在裝嫩的時代標榜自己“老”一點，是因為我們倆都是技工，技工特點是老呀。 開這個星球的目的是搭建一個小圈子，都說家家有本難唸的經，各個企業都有財稅的痛點。我們本著為客戶解決問題的忠旨，發揚大家一起來討論。 我們會邀請一些F10來給大家好好分享我們的財稅知識。 學無止境，三人行必成我師。大家一起成長！ 入圈者在一年內分享起過10個知點，可以找我豁免年費。
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