(1)償債能力指標
衡量短期償債能力的指標有:
流動比率=流動資產÷流動負債
速動比率=速動資產÷流動負債
現金比率=貨幣資金÷流動負債
現金流動負債比率=經營活動現金流量淨額÷流動負債
衡量長期償債能力的指標有:
資產負債率=總負債÷總資產
產權比率=負債總額÷所有者權益
權益係數=資產總額÷所有者權益
長期資本負債率=非流動負債÷長期資本
利息保障倍數(已獲利息倍數)=息稅前利潤÷利息費用
現金流量保障倍數=經營活動現金流量淨額÷利息費用
現金流量債務比=經營活動現金流量淨額÷負債
帶息負債比率=帶息負債總額÷負債總額
或有負債比率=或有負債餘額÷(所有者權益+少數股東權益)
(2)衡量企業營運能力的指標:
應收賬款週轉率=營業收入÷應收賬款均值
應收賬款週轉天數=360÷應收賬款週轉率
存貨週轉率=營業成本÷存貨均值
存貨週轉天數=360÷存貨週轉率
應付賬款週轉率=(主營業務成本+期末存貨成本-期初存貨成本)÷平均應付賬款
=銷售成本÷平均應付帳款
應付賬款週轉天數=360÷應付賬款週轉率
現金轉換天數=應收款週轉天數+存貨週轉天數-應付賬款週轉天數
流動資產週轉率=營業收入÷流動資產均值
非流動資產週轉率=營業收入÷非流動資產均值
營運資本週轉率等=營業收入÷營運資本均值
營運資本=流動資產 流動負債
不良資產比率=年末不良資產總額÷年末資產總額
資產現金回收率=經營現金淨流量÷平均資產總額
(3)衡量企業盈利能力的指標:
銷售毛利率=毛利÷銷售收入
銷售淨利率=淨利潤÷銷售收入
總資產淨利率=淨利潤÷總資產
權益淨利率=淨利潤÷股東權益
經營資產淨利率=淨利潤÷經營資產
營業利潤率=營業利潤÷營業收入
盈餘現金保障倍數=經營現金淨流量÷(淨利潤+少數股東權益)
成本費用利潤率=利潤總額÷成本費用總額
資本收益率=淨利潤÷股本(只包括實收資本和資本公積)
(4)衡量企業經營績效的市場指標:
每股收益=普通股股東淨利潤÷流通在外普通股加權平均數
市盈率=每股市價÷每股收益
市淨率=每股市價÷每股淨資產
股利保障倍數=普通股每股收益÷普通股每股股利
股利支付率=每股股利÷每股淨收益
(5)風險指標
經營槓桿=EBIT 變動率÷營業收入變動率
財務槓桿=EPS 變動率÷EBIT 變動率
(6)經營增長指標
總資產增長率=本年總資產增長額÷年初資產總額
營業利潤增長率(銷售利潤增長率)=本年營業利潤增長額÷上年營業利潤總額
銷售收入增長率=(新的銷售收入金額-原銷售收入金額)÷原銷售收入金額
營業增長率=(本年營業收入-上年營業收入)÷上年營業收入
資本保值增長率=年末所有者權益÷年初所有者權益×100%
技術投入比率=本年科技支出合計÷本年營業收入×100%
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