不徵稅發票、零稅率發票、免稅發票，許多小夥伴，看到這幾個概念常常會弄不清，那麼這三者有何區別呢？

一、不徵稅發票

一、不徵稅發票的由來

不徵稅發票發展的兩個階段：

第一階段、文件明確的三種不徵稅發票首次出現

不徵稅發票是營改增後創新的開票形式，隨著國家稅務總局2016年第53號公告的出臺，創新了三類不徵稅發票的開具模式，不徵稅發票的代碼為601至603，用於納稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的情形。

第二階段、發票開票系統不斷追加不徵稅類型的發票

後續發票開票系統中不徵稅發票代碼陸續增添項目，截止目前代碼增加了604至612，不徵稅發具的開具模式，打破了不徵稅項目開收據不開發票的慣性思維，對於特定的不徵稅項目應按規定開具不徵稅發票。

不徵稅發票截止目前的開票系統中已拓展至12項，對於這12項不徵稅發票如何運用？列舉以下表格：

徵稅項目，暫未達納稅義務時間，須履行預繳義務。

注意：使用“未發生銷售行為的不徵稅項目”編碼開票的，發票稅率欄顯示“不徵稅”，不得開具增值稅專用發票。

二、零稅率發票

零稅率是指出口貨物、勞務以及跨境應稅行為實行零稅率，退還在出口前實際承擔的稅收負擔，即按規定的退稅率計算後予以退還。

零稅率業務包括以下幾類：

1、出口貨物（國務院另有規定的除外）；

2、境內單位和個人提供的國際運輸服務；

3、航天運輸服務；

4、向境外單位提供的完全在境外消費的列舉服務，如：設計服務、廣播影視節目（作品）的製作和發行服務等；

5、境內單位和個人發生的與香港、澳門、臺灣有關的應稅行為，除另有規定外，參照上述規定執行。

注意：

零稅率不等於免稅，實行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率政策的納稅人在開具增值稅普通發票時，稅率選擇0%，不得開具增值稅專用發票。

三、免稅發票

免稅業務是指在增值稅應徵範圍內，但政策給予免予徵稅稅收優惠的業務。

注意：

享受免稅政策的納稅人在開具增值稅普通發票時，稅率顯示“免稅”字樣或“***”號，不得開具增值稅專用發票。

附問一

丟失發票影響納稅信用評價嗎？

如果我們公司丟失發票了，會對納稅信用評價產生影響嗎？

會的。如果未按規定保管紙質發票並造成發票損毀、遺失的，會被扣減一定的分數。

我們公司之前因為辦稅大廳系統的問題，未能按期繳稅，是否會影響納稅信用評價？

不會的。由於稅務機關原因或不可抗力造成納稅人未能及時履行納稅義務的，不會影響納稅人的納稅信用評價。除此之外，由於非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的，也不會影響納稅人的納稅信用評價。

附問二

如何避免納稅信用評價被扣分？

在日常經營中，企業需要注意哪些事項以避免造成納稅信用扣分？

從連續幾年的納稅信用評價情況看，容易造成納稅信用扣分的情況主要有以下幾項：一是未按規定期限納稅申報或代扣代繳；二是未按規定保管紙質發票並造成發票損毀、遺失或擅自損毀發票；三是辦理納稅申報後未按規定期限及時繳納稅款。所以，也提醒您在日常經營中注意這些方面的涉稅事項辦理情況。

請問納稅信用除了在稅務局使用以外，是不是在其他方面還有影響？

是的。隨著社會信用體系建設的不斷推進，納稅信用在社會各領域的應用也在逐步拓展，目前在政府招投標、文明城市評選、企業上市申請等活動中，都已經把納稅信用狀況作為了重要的考量因素，為此大家一定要關注自身的納稅信用，注意在日常積累納稅信用。