5分鐘告訴你8月報稅變化
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8月申報表修改了？！
不要擔心！
5分鐘教你如何填報
為配合增值稅稅率的簡併，國家稅務總局對增值稅納稅申報有關事項進行了調整。
增值稅申報表表單有變化
1.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的“11%稅率”欄次調整為兩欄，分別為“4a欄次11%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“4b欄次11%稅率的服務、不動產和無形資產”。
2.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中的第8欄“其他”欄次調整為兩欄，分別為“8a欄次加計扣除農產品進項稅額”和“8b欄次其他”。
舉個“栗子”
案例分析一
W公司是一家從事純農產品初級加工的企業，增值稅一般納稅人，2017年7月發生業務如下：
業務一：向C公司銷售初級加工農產品，開具稅率為11%增值稅專用發票，銷售額200萬元，稅額22萬元。
業務二：
（1）當月向某一般納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票1份，金額50萬元，發票上註明稅額為5.5萬元，當月認證並相符；
（2）當月向小規模納稅人購入農產品，取得稅務機關代開增值稅代開專用發票6份，金額15萬，稅額0.45萬元；
（3）當月向農戶購入自產農產品取得增值稅普通發票10份，購買價為100萬元。（上述取得的發票全部於7月份申報抵扣。）
（4）若上月無留抵稅額，當月取得其他抵扣項目認證增值稅專用發票2份，金額10萬元、稅額1.7萬元。
計算步驟
銷項稅額：200×11%=22萬元，填入附表一第4a欄“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務”。
進項稅額：
（1）取得農產品增值稅專用發票可抵扣稅額為5.5萬元，填入附表二第1、2欄；
（2）取得其他抵扣項目增值稅專用發票可抵扣稅額為1.7萬元，填入附表二第1、2欄；
（3）取得向小規模納稅人處的增值稅專用發票可抵扣稅額為15×11%＝1.65萬元，填入附表二第6欄；
（4）取得農產品銷售普通發票可抵扣稅額為100×11%＝11萬元，填入附表二第6欄；
當月可抵扣進項稅：5.5+1.65+11+1.7＝19.85萬元
應納增值稅額：22-19.85=2.15萬元
第一步：填寫業務一《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）
第二步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）
第三步：填寫《增值稅納稅申報表》
案例分析二
D企業為一般納稅人，2017年7月發生業務如下：
業務一：
（1）銷售布料30萬元（不含稅金額），開具了增值稅專用發票；
（2）銷售棉短絨20萬元（不含稅金額），開具了普通發票；
業務二：
（1）本月購進棉花A一批用於生產布料，取得增值稅專用發票，金額10萬元，稅額1.1萬元；
（2）向農業合作社購進棉花B一批用於生產棉短絨，買價5萬元，取得免稅普通發票；
（3）向小規模納稅人甲購進棉花C一批，取得增值稅專用發票，金額20萬元，稅額0.6萬元，由於倉庫管理不到位，無法確定其用途；
（4）向小規模納稅人乙購進棉花D一批用於生產布料，取得增值稅專用發票，金額30萬元，稅額0.9萬元 。
計算步驟
銷項稅額 ：
（1）30×17%=5.1萬元，填入附表一第1欄“17%稅率的貨物及加工修理修配勞務” 。
（2）20×11%=2.2萬元，填入附表一第4a欄“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務” 。
進項稅額：
（1）取得向一般納稅人購入農產品增值稅專用發票可抵扣稅額為1.1萬元，填入附表二第1、2欄；
（2）取得小規模納稅人甲購進棉花C一批，未分開核算，取得增值稅專用發票可抵扣稅額為0.6萬元，填入附表二第1、2欄；
（3）從農業合作社處取得免稅普通發票可抵扣稅額為5×11%＝0.55萬元，填入附表二第6欄；
（4）向小規模納稅人乙購進棉花D一批用於生產布料取得增值稅專用發票可抵扣稅額為30×11%＝3.3萬元，填入附表二第6欄；
（5）可加計扣除的農產品進項稅額：10×（13%-11%）+30 ×（13%-11%） ＝0.8萬元，填入附表二第8a欄；
當月可抵扣進項稅：1.1+0.6+0.55+3.3+0.8＝6.35萬元
應納增值稅額：7.3-6.35=0.95萬元
第一步：填寫業務一《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）
第二步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）
第三步：填寫《增值稅納稅申報表》
看完有點暈？
沒關係，
一 張 表 告訴你一切
金牌財稅
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