從明年1月1日開始，稅務局將正式徵管社保費。然而在具體徵收政策未出臺前，社保費由社保局改為稅務局徵收的消息對企業造成的影響頗引人關注。
根據《中國企業社保白皮書2018》顯示，目前企業繳納社保基數完全合規的比例約為27%，也就是說，如果按照國家統一合規基數繳納社保來算，73%的企業存在少交情況。
儘管如此，社保費依然在企業成本支出中佔據重要比例。
人社部數據顯示，目前“五險”(養老、醫療、工傷、生育、失業)總費率為39.25%，企業負擔為28.25%，個人負擔為11%。
9月6日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，會議指出，在社保徵收機構改革到位前，各地要一律保持現有徵收政策不變，同時抓緊研究適當降低社保費率，確保總體上不增加企業負擔。
多位社保和財稅人士預測，明年社保費率存在下調空間。“雖然目前養老和醫療保險基金在部分地區面臨壓力，但從長遠看，這兩項社保費率仍然有改革空間。”
最低繳費基數
“目前企業繳存社保基本會按照全員人數，少交或不交的情況不多，不過在繳費基數上，很多企業都是按照最低繳費基數，且最高標準也沒有達到社平工資的300%，這在物流行業是企業減負的一個操作手法。”9月6日，遞家股份董事長王宏告訴記者。
據悉，社保費由稅務局徵收後，對服務、物流、外包等民營企業和小微行業影響最大。
“我們公司在成立之初就準備要上市，所以一開始員工的社保都是按照國家規定合規繳納，此次改革後並沒有大的影響，但是對於很多未上市的企業或者民營企業來說，稅務局徵收後受影響比較大。”王宏說。
根據遞家股份的財務報表，2017年其營收為2.5億元，其中人工成本費用為2350萬元，社保費支出占人工成本的20%左右。“由於我們嚴格繳納社保費，所以公司利潤空間並不大。去年公司利潤為280萬元，我作為公司實際控制人，去年一年的收入也就幾十萬元，和在企業打工沒什麼兩樣。”王宏感嘆。
在社保問題被頻頻關注後，和王宏有同樣感受的企業負責人也表達了自己的無奈。
關於社會保險的繳納問題，記者瞭解到，按照現在的社會保險法規定，我國法律規定社會保險的繳納合規要求包括兩個方面，一是全員交社保，二是繳納社保的基數。
一位社保系統人員介紹，全員繳納的意思是說，只要員工和企業簽署勞動合同，形成勞動關係，企業就應該為員工繳納社保。繳納社保的基數是按照工資總額，包括基本工資、崗位工資、交通補貼、電話補貼等內容在內的所有工資總額。“所以政策規定合法合規的做法是基於工資總額和全體員工總數去繳納社保。”
不過，在實際操作中，企業以最低繳納基數來繳社保的情況並不少見。
根據《中國企業社保白皮書2018》顯示，31.7%的企業按社保最低基數下限為員工參保。但符合最低繳費基數的條件是，工資總額達不到最低繳費基數，然後才適用最低繳費基數。
目前，社保繳費基數包括上限和下限。上限是職工工資收入超過上一年省、市在崗職工月平均工資算術平均數300%以上的部分不計入繳費基數；下限是職工工資收入低於上一年省、市在崗職工月平均工資算術平均數60%的，以上一年省、市在崗職工月平均工資算術平均數的60%為繳費基數。
北京智方圓稅務師事務所主管合夥人王冬生在接受採訪時表示，由稅務局徵收社保後，大家擔心的主要是以前繳納社保的基數，儘管可能高於最低標準，但是低於法定標準。如果按照法定標準繳納，許多企業的負擔將會增加。“最好的方式，是根據實際繳納情況，適當降低交費標準，在稅務局依法徵收，企業依法繳納的基礎上，實事求是地處理此事，實現平穩過渡。”
合規成本代價
“經濟決定稅收，稅務局徵收社保費後，估計也會考慮納稅人的實際情況，所以不應有太大的恐慌。”王冬生說。
根據國泰君安測算，社保費徵管體制改革後，企業與個人將補繳社保費共計近兩萬億元。若企業與個人按照當前費率共同承擔，將影響企業利潤總額13.4%，短期增加企業運營壓力。若完全由個人負擔，將進一步壓低當前居民消費，累計對GDP帶來1.5個百分點的衝擊。
2018年7月20日中辦、國辦印發了《國稅地稅徵管體制改革方案》。改革方案規定，從2019年1月1日起，各項社保交由稅務部門統一徵收。目前，社保由稅務局管理和徵收的城市有兩個，分別是廣州和廈門。
上述社保系統人士坦言，相比社保局徵收，稅務局掌握著企業的所有數據，未來中小企業常見的少交或不交社保費的現象將不復存在。
但不可否認的是，企業合規繳納社保費在增加企業成本的同時，員工個人的負擔增加也是事實。“相比以往少交社保費，企業合規繳納後，員工公積金和養老金賬戶資金增多，但當前養老金制度是現收現付制度，賬戶多交的資金也是給退休人員發工資。”一位財稅人士說。
根據人社部發布的《2017年度人力資源和社會保障事業發展統計公報》顯示，2017年城鎮職工基本養老保險基金總收入43310億元，其中徵繳收入33403億元，全年基金總支出38052億元。徵繳收入僅相當於支出的的87.78%。
公報還顯示，自2014年開始，職工基本養老保險基金支出大於徵繳收入，當期發生徵繳缺口1321億元。此後，基金徵繳收入與基金支出的“缺口”持續擴大。
王冬生認為，企業合規繳納社保費保障了員工福利待遇，但這是退休後的福利待遇，對於在職職工來說，最終是影響其當下收入的。“大家繳納社保積極性不高，與社保制度設計有一定關係。儘管有個人賬戶，但是存入個人賬戶的太少，存入統籌賬戶的太多，以後多領取的社保，遠低於現在多繳的社保。”
在此背景下，養老金制度也急需進行改革。人社部公佈的數字顯示，目前我國社保費率為39.25%，其中養老和醫保佔36%左右。對於各界普遍呼籲下調的養老和醫保費率，目前有上海、杭州和廈門等地進行了嘗試。
中國社科院財經戰略研究院研究員汪德華認為，目前工傷、生育、失業這三項基金的結餘比較多，但相比養老和醫療來說，這三項基金的收入佔比較小，可統籌的作用也有限。
上述社保系統人士表示，未來的改革還是要集中降低養老和醫療費率。
國務院常務會議明確，總體上不增加企業負擔，對於那些原來沒交社保的企業不能說就不交了，原來交比較多的企業費率可以降下來——通過降低名義費率，不增加企業總體負擔。
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