總金額超過7億元的資金，以預付款、委託代理進口的名義，付給了註冊資金只有幾十萬元甚至不足萬元的供應商。收到鉅額資金不久，部分供應商竟然很快被註銷了——這樣的場景，是上市公司索菱股份的現狀。
4月10日，深交所發出關注函，對該公司預約的4月29日披露2018年年報事項表示關注。
第一財經記者近日從索菱股份第二大股東中山樂興企業管理諮詢有限公司（下稱“中山樂興”）處得知，就此局面，近日已向深圳證監局舉報索菱股份實際控制人肖行亦利用職務便利，以“非法手段掏空索菱股份”，涉嫌“背信損害上市公司利益”、“職務侵佔”。
中山樂興舉報的焦點，指向索菱股份短時間的預付款。根據索菱股份披露，截至2018年9月底，公司向三家企業，以預付款、委託代理進口的方式合計付款達7.2億元左右。
中山樂興認為，上述企業是索菱股份實際控制人肖行亦或其親屬實際控制，未向索菱股份提供任何商品或者服務，相關資金屬於無償提供。啟信寶信息顯示，這些企業註冊資金最多的只有100萬元，最少的只有8000元，且其中兩家已被註銷。
索菱股份還在3月份披露，因5億元保理融資違約，公司及肖行亦等，被法院裁準查封、凍結2.06億元的財產。不過，這筆融資發生於何時、具體用途等，以及肖行亦及其關聯方對上市公司的資金佔用，索菱股份至今未按監管要求披露。
4月10日，為核實中山樂興所述情況，第一財經記者多次撥打肖行亦電話，但其手機處於關機狀態。
年報能否如期披露
深交所中小板公司管理部在4月10日的關注函中表示，索菱股份預約4月29日披露2018年年報，該所對此表示關注，要求該公司按照有關規定，妥善安排2018 年年報編制、披露，準時披露相關報告。
深交所還在關注函中提醒，應當按照國家法律、法規、本所《股票上市規則》和《中小企業板上市公司規範運作指引》等規定，誠實守信，規範運作，認真和及時地履行信息披露義務。
按照現行規定，上市公司應在每個會計年度結束之日起四個月內，完成編制並披露。若不能在規定期限內披露定期報告，應及時向交易所報告，並公告不能披露的原因，解決方案、延期披露的最後期限等。
此前，2月28日索菱股份披露了業績快報，預計2018年實現營業收入14.82億元，淨利潤為虧損3.58億元，同比分別下降1.08% 、351.89%。不過，索菱股份的內審部門對該業績預報出具了“保留意見”。
年報披露時間臨近，此次公司收到這樣的監管關注函並不尋常。此前，該公司發生了一系列異常行為，第二大股東中山樂興已向深圳證監局實名舉報公司實際控制人肖行亦，涉嫌背信損害上市公司利益。
“經過反覆調查，3月1日、4日，已經向監管口頭彙報了有關情況， 3月11日正式進行了實名舉報。”中山樂興方面原派駐索菱股份人員閔耀功近日對第一財經記者稱， 目前監管部門已經受理。
中山樂興方面在舉報材料中稱，肖行亦在九個月內，無償向其或其親屬實際控制的關聯企業，累計提供資金6.9億元人民幣，這些關聯企業從未向索菱股份提供任何商品或者服務，且至今未將上述預付款返還，嚴重違背了高級管理人員對上市公司應盡的忠實勤勉義務，損害了索菱股份以及廣大中小股民的利益。
最初進入索菱股份，中山樂興扮演的是援兵角色。2018年8月10日，中山樂興以9元/股、4.3億元的總價，受讓肖行亦持有的索菱股份4777萬股，總股本佔比11.33%，成為該公司第二大股東。
中山樂興方面表示，接盤股權後，公司數次對索菱股份、肖行亦施以援手。2018年9月12日、28日，肖行亦分別將持有的5772萬股、3750萬股，質押給中山樂興，涉及資金8.2億元。當年9月，中山樂興關聯方建華建材（中國）有限公司（下稱“建華建材”），還向索菱股份提供借款1.9億元。
上述股份轉讓前，肖行亦持有索菱股份約1.91億股，持股比例45.31%，轉讓後其持股數量、比例分別降至1.43億股，33.9852%。
然而，僅僅兩個來月之後，2018年10月29日，索菱股份董事會表決三季報時，中山樂興方面派駐索菱股份的董事王剛、雷晶，以 “因信息資料少，尚不能全面瞭解問題”為由，無法保證財務報告的真實、準確、完整，投了反對票。6天后，王剛、雷晶辭職。
此後，雙方的矛盾進一步暴露。2018年11月2日，建華建材向江蘇鎮江中級人民法院起訴，要求索菱股份歸還1.9億元借款，及相應利息87.4萬元。根據事後公告，建華建材要求提前還款，是因為借給索菱股份的1.9億元資金，並未按約定用於日常經營開支。
公告還顯示，王剛、雷晶對索菱股份三季報投反對票的另一原因，是一家名為深圳市索菱科技有限公司（下稱“索菱科技”）的企業，將對公司的應收賬款3000萬元，轉讓給一家保理公司，以獲得2000萬元的保理融資。但索菱股份稱，未與索菱科技發生交易。
進入2019年，雙方矛盾進一步升級，還發生了“搶奪”公章事件。
中山樂興在給深圳證監局的一份材料中稱， 2月25日早上，其派駐索菱股份的財務副總監閔耀功正常上班時，發現辦公室的電腦主機和保險櫃被人搬走，不久肖行亦派人要求其移交公章，且告知保險櫃、電腦，是肖行亦安排人搬走。
舉報材料還稱，事發後，閔耀功由於擔心個人安危，隨即離開了公司。此後，索菱股份多次要求其交出印章。經中山樂興與肖行亦商量，決定公章仍由其管理公章。但3月7日，索菱股份將閔耀功辭退，中山樂興派駐的營銷、採購等多名管理人員也被辭退。
閔耀功稱， 3月11日中山樂興正式向深圳證監局舉報肖行亦和索菱股份後，目前正在等待監管處理。
鉅額預付款去向之謎
中山樂興對肖行亦的舉報，重點落在索菱股份突然大量增加的預付款上。
索菱股份三季報數據顯示，截至2018年9月底，公司預付款金額合計約3.97億元，相比6月底的7165萬元，三個月驟增3.26億元；其他非流動資產則從6月底的458萬元，猛增到9 月底的3.53億元。
2018年12月回覆深交所時，索菱股份稱，預付賬款與其他非流動資產大幅增加，主要是支付給深圳市隆蕊塑膠電子有限公司（下稱“隆蕊塑膠”）、江海區創輝達電子電器廠（下稱“創輝達電子”）、中山市古鎮銳科塑料五金電器廠（下稱“古鎮銳科”）三家公司款項增加所致。
索菱股份公告稱，公司與隆蕊塑膠、古鎮銳科分別簽訂了金額1.5億元、2.5億元的原材料代理採購合同，採購內容為顯示屏、IC及板卡等；並與創輝達電子、銳科塑料簽訂了金額分別為2.4億元、1.5億元的委託代理進口合同，採購產品為液晶儀表生產線設備。
披露信息還顯示，截至2018年9月30日，索菱股份向古鎮銳科、隆蕊塑膠的預付賬款分別為2.57億元、1.15億元；支付給創輝達電子、古鎮銳科而形成的其他非流動資產款項分別為2.17億元、1.31億元，以上合計金額7.2億元左右。
但中山樂興提供的資料，與索菱股份披露的情況有明顯出入，支付對象也不相同。
根據中山樂興提供的資料，2018年1月2日至8月9日，索菱股份分56次，共計向古鎮銳科匯款4.19億元；2月7日至7月24日，向九江星原汽車服務有限公司（下稱“九江星原”）累計匯入1.92億元；3月15日至9月3日，向隆蕊塑膠匯入5826萬元；5月至7月，向創輝達電子匯入2144萬元。以上合計金額約6.9億元。
對比索菱股份披露的信息，九江星原並未出現，且匯入古鎮科銳的資金，金額遠大於公告信息，匯入隆蕊塑膠、創輝達電子的金額，則遠低於披露規模。
“錢匯給了誰是一回事，賬怎麼記又是一回事，賬面上記的是誰，不一定等於錢就給了誰。”閔耀功對記者表示，中山樂興提供的數據，根據是銀行流水、匯款單等資料。
除了上述公司，索菱股份全資子公司九江妙士酷實業有限公司（下稱“九江妙士酷”），向中安百聯（北京）資產管理有限公司（下稱“中安百聯”）借款事項，也將索菱股份捲入其中。
披露顯示，2017年7月，九江妙士酷向中安百聯借款7500萬元，,期限12 個月，利率 8%，由索菱股份提供不可撤銷的連帶責任保證。借款到期、展期後，九江妙士酷均未及時償還，導致索菱股份銀行存款7451萬元被法院凍結、劃撥。
然而，索菱股份2018年12月披露稱，上述保證合同，並未經過該公司董事會、股東大會審批，並且沒有披露；相關資金收付未在九江妙士酷2017年度賬面體現，且收付資金的賬戶，已在2017年11月29日註銷。
被註銷的供應商
索菱股份以預付款名義，注入鉅額資金的四家公司都是什麼樣的企業？
據索菱股份披露，隆蕊塑膠成立於2011年11月，註冊資本50萬元；創輝達電子成立於2012年2月，註冊資本僅為0.8萬元，企業性質為個體戶；古鎮銳科成立於2011年7月，企業性質為個人獨資企業，註冊資金不明，由區焯華100%出資。
索菱股份沒有披露九江星原的相關資料。啟信寶信息顯示，九江星原成立於2017年5月25日，註冊資本為100萬元，法定代表人張孝東，註冊地址為江西省九江市德安縣陸路物流港3棟17號。
索菱股份2018年12月在公告中稱，未發現上述三家供應商及其股東和高管與公司存在關聯關係。但中山樂興調查後認為，隆蕊塑膠、古鎮銳科、創輝達電子，均與肖行亦存在關聯。
中山樂興方面稱，肖行亦之弟、索菱股份股東蕭行傑配偶的妹妹鄧轉帶，在深圳鼎峰合優投資企業（有限合夥）的持股比例為10.61%，而區焯華持股比例為6.06%，而區焯華是古鎮銳科的出資人。此外，鄧轉帶還是創輝達電子的股東。
中山樂興還援引第三方信息稱，隆蕊塑膠2016年、2017年年報的聯繫電話、郵箱，同索菱科技在工商資料所留信息相同，而索菱科技是肖行亦名下的一人公司；雖然沒有資料證實九江星原與肖行亦、索菱股份的直接關聯，但該公司2017年年報聯繫電話，與九江妙士酷2017年年報聯繫電話相同。
第一財經查詢啟信寶發現，除了創輝達電子之外，中古鎮銳科、隆蕊塑膠、九江星原的工商資料中的聯繫方式、股東信息，與中山樂興所述吻合，而創輝達電子的股東中，則未見鄧轉帶。
目前，上述涉及的四家公司中，有兩家已經被註銷。公開信息顯示，創輝達電子、九江星原已分別於2018年10月24日、2018年11月28日被註銷。
真假預付款
進行金額達7億元的採購，索菱股份的預付款用途真實性究竟如何？
根據中山樂興提供的資料，2019年1月15日，深交所、深圳證監局聯合對索菱股份現場檢查，要求該公司提供與隆蕊塑膠、古鎮銳科、創輝達電子簽訂的採購、委託代理進口合同、訂單，預付款、非流動資產的支付審批單據、銀行回單，以及九江妙士酷向中安百聯借款，隆蕊塑膠、九江星原等借款的全套資料。
記者獲得的一份顯示由肖行亦簽字的《關於未提供資料的說明》中，索菱股份稱，公司無九江妙士酷向中安百聯借款的協議原件、為借款的擔保協議原件，也沒有九江妙士酷向中安百聯借款的內部資金審批單據，以及為九江妙士酷向中安百聯借款提供擔保的內部資金審批單據。
索菱股份還稱，公司沒有與隆蕊塑膠、銳科塑料、創輝達電子簽訂的採購訂單，相關事項未經內部審議程序，因此沒有與這三家公司簽訂採購協議的內部審批單據和相關決策程序，亦無以預付賬款、其他非流動資產形式向隆蕊塑膠、銳科塑料、創輝達電子支付資金的內部審批單據。
原本隱身在後的九江星原捲入進來，但真正的借錢者究竟是誰？
根據索菱股份2018年12月公告，因融資困難，隆蕊塑膠、九江星原向該公司實際控制人求助，公司實際控制人以九江妙士酷名義，為上述公司向中安百聯借款提供通道。2017年8月1日，中安百聯將借款分兩筆3500萬元、4000萬元，打到九江妙士酷指定的中國農業銀行德安縣支行寶塔分理處賬號內。
借款到賬後，2018年8月2日、3日，九江妙士酷將資金全部匯出，其中3000萬元付給九江星原，3500萬元付給隆蕊塑膠。索菱股份在公告中稱，因核查範圍受限，前述6500萬元資金無法核實實際用途。
是否還有隱情
中山樂興舉報內容以及索菱股份業已承認的預付款、委託代理進口涉及的款項，可能並非索菱股份資金往來問題中的全部。
索菱股份3月9日公告稱，收到深圳中院執行通知書、財產報告令等涉訴材料，上海摩山商業保理有限公司（下稱“摩山保理”）申請深圳中院對該公司進行強制執行。原因是索菱股份向摩山保理及其關聯公司霍爾果斯商業保理有限公司辦理了保理業務，融資共計5億元。
在相關公告中，對於5億元保理融資的具體發生時間、資金用途、期限、目前狀態等，索菱股份均未提及。3月14日披露的訴訟進展公司顯示，法院已經裁定查封、凍結或劃撥被執行人索菱股份、廣東索菱電子科技有限公司（下稱“廣東索菱”）、肖行亦、葉玉娟的財產，金額以206876712.33元及遲延履行期間的債務利息、申請執行費等實際支出的費用等為限。
第一財經記者獲得的一份產品推介資料顯示，這筆融資發生在2017年，具體方式為：摩山保理在貴州場外間機構市場有限公司發行 “2017年收益權轉讓計劃”， 規模不超過2億元，基礎資產為摩山保理自廣東索菱取得的對索菱股份的應收賬款，金額為2.61億元。
資料還顯示，該產品被備註為“索菱項目”，第一還款來源為索菱股份應於上述應收賬款到期的2018年6月29日，或到期之前償付的款項；第二還款來源為在應收賬款到期日，由廣東索菱無條件贖回；第三還款來源則為肖行亦夫妻提供連帶責任保證。
從上述信息來看，索菱股份涉及的5億元商業保理糾紛，與上述涉訴情況基本吻合，但金額存在出入。由於索菱股份沒有披露，具體情況外界無從得知。
此事披露後，深交所於3月13日發出關注函，要求索菱股份就辦理保理業務的原因、融入資金去向及用途、未及時歸還的原因、是否履行相應的審批程序和信息披露義務，執行法院裁的進展、對公司財務、經營、償債能力的影響，並對是否存在其他未披露的訴訟、仲裁，截至目前及未來三個月內，公司債務的逾期情況等核查，並在3月18日前報送說明材料，並對外披露。
截至目前，公司尚未回覆深交所4月10日的監管關注函。
而深交所此前3月20日曾向索菱股份發出問詢函，要求索菱股份對肖行亦及其關聯方，對公司資金佔用的情況全面核查，並詳細說明是否存在生產經營受到嚴重影響，且預計在三個月以內不能恢復正常、主要銀行賬號被凍結、向控股股東或者其關聯人提供資金或者違反規定程序對外提供擔保且情形嚴重等情形。不過，索菱股份亦未回覆並披露。
上市公司深陷困境
鉅額資金以預付款名義大量流出，索菱股份的處境卻已陷入艱危。
就在超過7億元的預付款曝光幾個月後，公司就開始大額資產減值計提。索菱股份3月2日披露，2018年公司共計計提資產減值近3.97億元，其中預付款減值1.67億元。
三季報數據顯示，截至2018年9月底，索菱股份貨幣資金餘額為2.44億元，比年初大幅減少近4.7億元，同期短期借款5.08億元，僅此兩者之間就存在2.64億元的缺口。
從上述產品推介材料看，索菱股份與摩山保理進行的5億元保理融資，早在2018年6月29日就已到期。至公司披露時，已經違約八個多月。
儘管已經計提減值，但在2018年業績快報中，公司內審部門仍然表示，業績快報未對九江妙士酷2017年8月向中安百聯借款7500萬元做追溯調整處理；是否完整披露了對外擔保或對外借款存重大疑義；對預付的材料款和設備款（即其他非流動資產）計提的壞賬準備是否充足，也存在重大疑義。
第一財經記者獲得的一份資料顯示，3月26日，索菱股份已經發出部分崗位員工停工通知，稱“自去年8月份以來，公司業務受整體經濟形勢低迷和汽車整體產業鏈緊縮的不利影響，以及11月份公司賬戶被凍結的雙重打擊，生產經營面臨嚴重困難，部分崗位開工不足或已停產”，經董事會批准，對開工不足或已停產的相關崗位停工，首輪停工時間為4月1日至15日。
上述說法得到索菱股份內部人士證實。“就是放一部分假，只放放15天，我們這裡（放假的）也有幾十號人吧，就是南山總部這裡”，該人士對記者表示。
“大環境不好，公司也很難扛，以後看效益怎麼樣再說吧。”該人士還稱，停工崗位是否復工，要看“公司運作的怎麼樣”，如果效益好的話，還是召集他們回來上班。
目前，索菱股份多個賬戶已被銀行申請凍結。根據3月23日披露，該公司共有35個銀行賬戶被凍結。
而2019年2月份以來，該公司董秘、內審負責人等多名管理人員已經辭職。
公開信息顯示，肖行亦持有的所有股份股權，自2018年11月份以來，已經14次被輪候凍結，其中9次為全部凍結。
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