企業所得稅是指國家對企業的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。它是國家參與企業利潤分配，處理國家與企業分配關係的一個重要稅種。

1.哪些企業需要繳納企業所得稅？

企業所得稅納稅人，即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：

國有企業，集體企業，私營企業，聯營企業，股份制企業，有生產經營所得和其他所得的其他組織。

【注意】：個人獨資企業、合夥企業，這兩類企業徵收個人所得稅，不徵收企業所得稅。

2.企業所得稅一年交幾次？應該什麼時候繳納？

企業所得稅是按季度申報並交納稅款，一年繳四次。第二年的六月份之前再進行年度所得稅彙算清繳，對上年度內已經交納的所得稅多退少補。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

3.企業所得稅如何繳納？

若企業所得稅核定徵收，則無論會計虧損或盈利都將按核定的辦法徵收。

若企業所得稅查帳徵收，則企業所得稅季度預交報表，利潤總額數按企業本年度實現會計利潤減除以前年度稅法確定可彌補的虧損額填寫；累計虧損則不用交納企業所得稅，單季盈利不交納。

4.企業所得稅計算方法

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

5.這些企業所得稅 稅前扣除項必須要知道！

①企業給員工購買出差時的人身意外保險費可以在企業所得稅稅前扣除嗎？

根據《國家稅務總局關於企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）第一條規定，企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，准予企業在計算應納稅所得額時扣除。

②企業按稅法規定實行加速折舊的折舊額能否全額在企業所得稅稅前扣除？

根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）的規定，企業按稅法規定實行加速折舊的，其按加速折舊辦法計算的折舊額可全額在稅前扣除。

根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號)的規定，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括：為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

因此，員工體檢費用可以按照職工福利費的相關規定在企業所得稅前扣除。

④企業支付給關聯方的利息支出是否可以在計算應納稅所得額時扣除？

《財政部國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）規定：

（一）在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。

企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：

金融企業，為5：1；其他企業，為2：1。

（二）企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，並證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除。