日前召開的國務院常務會議決定，從2018年5月1日起，上調增值稅小規模納稅人標準並下調增值稅稅率，企業將由此進一步享受真金白銀的減稅紅利。
從2018年5月1日起，實施以下深化增值稅改革徵收標準如下：
一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%
二、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%
三、納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額
四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%
五、外貿企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，購進時已按調整前稅率徵收增值稅的，執行調整前的出口退稅率；購進時已按調整後稅率徵收增值稅的，執行調整後的出口退稅率。生產企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，執行調整前的出口退稅率。
調整出口貨物退稅率的執行時間及出口貨物的時間，以出口貨物報關單上註明的出口日期為準，調整跨境應稅行為退稅率的執行時間及銷售跨境應稅行為的時間，以出口發票的開具日期為準。
一、企業所得稅適用稅率
稅種稅目稅率
1、企業所得稅 企業所得稅稅率 25%
2、企業所得稅 符合條件的小型微利企業（應納稅所得額減按50%） 20%
3、企業所得稅 國家需要重點扶持的高新技術企業 15%
4、企業所得稅 技術先進型服務企業（中國服務外包示範城市） 15%
5、企業所得稅 線寬小於0.25微米的集成電路生產企業 15%
6、企業所得稅 投資額超過80億元的集成電路生產企業 15%
7、企業所得稅 設在西部地區的鼓勵類產業企業 15%
8、企業所得稅 廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業 15%
9、企業所得稅 國家規劃佈局內的重點軟件企業和集成電路設計企業 10%
10、企業所得稅 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅 10%
二、增值稅適用稅率
增值稅稅率
1、陸路運輸服務 10%
2、水路運輸服務 10%
3、航空運輸服務 10%
4、管道運輸服務 10%
5、郵政普遍服務 10%
6、郵政特殊服務 10%
7、其他郵政服務 10%
8、基礎電信服務 10%
9、增值電信服務 6%
10、工程服務 10%
11、安裝服務 10%
12、修繕服務 10%
13、裝飾服務 10%
14、其他建築服務 10%
15、貸款服務 6%
16、直接收費金融服務 6%
17、保險服務 6%
18、金融商品轉讓 6%
19、研發和技術服務 6%
20、信息技術服務 6%
21、文化創意服務 6%
22、物流輔助服務 6%
23、有形動產租賃服務 16%
24、不動產租賃服務 10%
25、鑑證諮詢服務 6%
26、廣播影視服務 6%
27、商務輔助服務 6%
28、其他現代服務 6%
29、文化體育服務 6%
30、教育醫療服務 6%
31、旅遊娛樂服務 6%
32、餐飲住宿服務 6%
33、居民日常服務 6%
34、其他生活服務 6%
35、銷售無形資產 6%
36、轉讓土地使用權 10%
37、銷售不動產 10%
38、在境內載運旅客或者貨物出境 0%
39、在境外載運旅客或者貨物入境 0%
40、在境外載運旅客或者貨物 0%
41、航天運輸服務 0%
42、向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務 0%
43、向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務 0%
44、向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務 0%
45、向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的製作和發行服務 0%
46、向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務 0%
47、向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務 0%
48、向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務 0%
49、向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務 0%
50、向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務 0%
51、向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術 0%
52、財政部和國家稅務總局規定的其他服務 0%
53、銷售或者進口貨物 16%
54、糧食、食用植物油 10%
55、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品 10%
56、圖書、報紙、雜誌 10%
57、飼料、化肥、農藥、農機、農膜 10%
58、農產品 10%
59、音像製品 10%
60、電子出版物 10%
61、二甲醚 10%
62、國務院規定的其他貨物 10%
63、加工、修理修配勞務 16%
64、出口貨物 0%
三、增值稅適用徵收率表
增值稅徵收率
1、陸路運輸服務 3%
2、水路運輸服務 3%
3、航空運輸服務 3%
4、管道運輸服務 3%
5、郵政普遍服務 3%
6、郵政特殊服務 3%
7、其他郵政服務 3%
8、基礎電信服務 3%
9、增值電信服務 3%
10、工程服務 3%
11、安裝服務 3%
12、修繕服務 3%
13、裝飾服務 3%
14、其他建築服務 3%
15、貸款服務 3%
16、直接收費金融服務 3%
17、保險服務 3%
18、金融商品轉讓 3%
19、研發和技術服務 3%
20、信息技術服務 3%
21、文化創意服務 3%
22、物流輔助服務 3%
23、有形動產租賃服務 3%
24、不動產租賃服務 3%
25、鑑證諮詢服務 3%
26、廣播影視服務 3%
27、商務輔助服務 3%
28、其他現代服務 3%
29、文化體育服務 3%
30、教育醫療服務 3%
31、旅遊娛樂服務 3%
32、餐飲住宿服務 3%
33、居民日常服務 3%
34、其他生活服務 3%
35、銷售無形資產 3%
36、轉讓土地使用權 3%
37、銷售不動產 5%
38、銷售 貨物 3%
39、糧食、食用植物油 3%
40、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品 3%
41、圖書、報紙、雜誌 3%
42、飼料、化肥、農藥、農機、農膜 3%
43、農產品 3%
44、音像製品 3%
45、電子出版物 3%
46、二甲醚 3%
47、國務院規定的其他貨物 3%
48、加工、修理修配勞務 3%
49、一般納稅人提供建築服務選擇適用簡易計稅辦法 3%
50、小規模納稅人轉讓其取得的不動產 5%
51、個人轉讓其購買的住房 5%
52、房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，選擇適用簡易計稅方法的 5%
53、房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目 5%
54、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法的5%
55、單位和個體工商戶出租不動產（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額） 5%
56、其他個人出租不動產（出租住房減按1.5%計算應納稅額） 5%
57、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的
5%
四、增值稅適用扣除率表
增值稅扣除率
1、購進農產品（除以下第二項外） 10%的扣除率計算進項稅額
2、購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品 12%的扣除率計算進項稅額
五、消費稅適用稅率表
序號稅種稅目稅率
1、消費稅生產環節：甲類捲菸（調撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元）） 56%加0.003元/支
2、消費稅生產環節：乙類捲菸（調撥價70元（不含增值稅）/條以下） 36%加0.003元/支
3、消費稅商業批發環節：甲類捲菸（調撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元）） 11%加0.005元/支
4、消費稅雪茄 36%
5、消費稅菸絲 30%
6、消費稅白酒 20%加0.5元/500克(毫升)
7、消費稅黃酒 240元/噸
8、消費稅甲類啤酒 250元/噸
9、消費稅乙類啤酒 220元/噸
10、消費稅其他酒 10%
11、消費稅高檔化妝品 15%
12、消費稅金銀首飾、鉑金首飾和鑽石及鑽石飾品 5%
13、消費稅其他貴重首飾和珠寶玉石 10%
14、消費稅鞭炮、焰火 15%
15、消費稅汽油 1.52元/升
16、消費稅柴油 1.20元/升
17、消費稅航空煤油 1.20元/升
18、消費稅石腦油 1.52元/升
19、消費稅溶劑油 1.52元/升
20、消費稅潤滑油 1.52元/升
21、消費稅燃料油 1.20元/升
22、消費稅氣缸容量 250毫升（含250毫升）以下的摩托車3%
23、消費稅氣缸容量 250毫升以上的摩托車10%
24、消費稅氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車 1%
25、消費稅氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車 3%
26、消費稅氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車 5%
27、消費稅氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車 9%
28、消費稅氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車 12%
29、消費稅氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車 25%
30、消費稅氣缸容量在4.0升以上的乘用車 40%
31、消費稅中輕型商用客車 5%
32、消費稅高爾夫球及球具 10%
33、消費稅高檔手錶 20%
34、消費稅遊艇 10%
35、消費稅木製一次性筷子 5%
36、消費稅實木地板 5%
37、消費稅電池 4%
38、消費稅塗料 4%
39、消費稅商業批發環節:乙類捲菸（調撥價70元（不含增值稅）/條以下） 11%加0.005元/支
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