在中國，有很多稅種，但是主要核心絕對是增值稅，尤其是執行營改增，取消營業稅改為增值稅之後，增值稅進一步擴大了管轄範圍。可以說在現在的中國增值稅獨霸天下，堪稱萬稅之王。
為什麼政府這麼喜歡增值稅，那是因為增值稅的特性決定的，中國向來喜歡間接稅，不喜歡收取直接稅，而間接稅裡面最容易收取的，就是增值稅了。
中國收稅其實很困難
在中國，稅務局收稅其實很困難，例如企業所得稅，企業有太多的手段可以把企業做成虧損的，早年企業都有三套賬，一套做成虧損給稅務局看，一套做成盈利找銀行貸款，一套真實的自己留著。
所以，如果按照企業上報的賬本收稅，那麼收上來的稅款就是零，你會發現中國所有企業全部虧損。有人說稅務局可以去查賬啊，查到賬目造假重罰，這話說的就太輕巧了，你去查查賬試試?這賬哪有這麼好查，抽光稅務局的會計師又能查幾本賬，耗時耗力，而且很多支出是根本核實不了的。
因此，在中國，從來都是以票控稅，而不是以賬控稅，儘量降低徵稅成本，而與此同時，另外一個人領導稅務局，花了1個億的徵稅成本，徵了7個億，你說誰的政績高?
而以票控稅之後，只要你開了發票，你就有據可查，尤其是金稅盤系統上線之後，所有的發票全國聯網，開票方和接收方的任何操作均在系統留痕，有任何疑點立刻就會被發現，這就大幅度的降低了徵稅成本和難度。
很多人認為，中國的稅收應該等於稅基×法定稅率，但是實際上中國的稅收等於稅基×法定稅率×徵管效率。會計學的課本上教導我們，企業的每一筆支出，哪怕是去買一把椅子，都應該是對公賬戶打款入對方賬戶，然後收取對應發票，做到銀行流水、發票和賬本的三位一體互相對應。
如果真能做到這個程度，那徵管效率就會是100%，所有的應收稅款全部一個不落，但是不用想也知道，這種理想的情況肯定不是可能的，如果真這麼嚴格，小微企業一夜全部死絕，哪怕是大企業，也不可能做到這麼規範，只能說是相對規範一點。
增值稅的強大
那麼這裡你會說，既然你以票控稅，那麼我就不開票不就行了，只要我不開票，你還能收我的稅?這就要介紹一下增值稅了。
增值稅作為一個年輕的稅種，於1954年首創於資本主義法國，在近半個世紀的歷程中，它的迅速風靡全球，而中國改革開放後就引入了增值稅，然後迅速的喜歡上了他。
增值稅最大的好處，就是他是鏈條稅、流轉稅，流轉環節的多個鏈條互相稽查，導致徵稅異常的簡單，我下面給大家舉個例子。
麵粉廠A銷售了100萬的麵粉給麵包廠B，那麼麵粉廠A需要繳納增值稅16%，先拿出16萬元給稅務局才能獲得這100萬的增值稅票，B拿到了100萬的票，才願意打100萬貨款給A，這個發票叫增值稅專用發票，是A的銷項票，因為是銷售所用
麵包廠B把麵粉做成麵包之後，以200萬元的價格賣給經銷商，經銷商C同樣要求B開具200萬的增值稅票給他，這個時候B需要繳納200*16%=32萬給稅務局，這也是銷項票。但是這個時候，B拿著當初A開給他的100萬增值稅去稅務局說這個是我們的成本，是進項。那麼這100萬就屬於進項票，附帶的16萬稅款，是可以抵扣的，所以B實際只需要繳納16萬稅款就可以了。
這就是增值稅裡面“增值”二個字的含義，在你這個流通環節，你的貨物增值了，你只需要繳納增值部分的稅款就可以了，這裡每個環節增值了100萬，所以每個環節只需要繳納16萬的稅款，大家只負責自己增值的那一部分。
增值稅最大的好處並不是徵稅清楚，只對增值部分收稅，而是上下游鏈條的互相稽查，我們從上文的例子可以看到，每一個環節在對上游購貨的時候，都會要求對方給他開增值稅發票，否則不予打款。因為如果對方不開票的話，自己就少了進項票，而你的下游卻依然會要求你給他開增值稅發票，那麼你就自己默默的承擔了所有的稅款。
所以你會堅決要求你的上游給你開增值稅票，而你的上游會堅決要求他的上游給他開增值稅票。我們做個假設，麵粉那個例子，假設可以交易5輪，ABCDE，每輪增值100萬，那麼價格漲到了500萬，大家全部都不開票，那麼成功偷稅漏稅，所有人都不需要繳稅。
但是假設在第四輪卡住了，D不想冒風險，要求C給他開具300萬的發票，否則不會把300萬的貨款打給C，那C就傻眼了，一個人要承擔300*16%=48萬的稅費，而如果C堅持要求B給他開票的話，C原本只需要承擔16萬的稅費而已。
所以整個交易鏈條，只要有一個人不願意冒這個風險，堅持要求開票，那麼整個鏈條所有的稅費都會被激活，一分錢都跑不掉，增值稅永遠只能轉移，而不能被消滅。
正是因為增值稅具備這個特性，所以稅務局就輕鬆太多了，根本不用擔心企業不開票，企業自查自糾，人人都是小稅務員，稅務局都無需上門催收，坐在稅務大廳裡等別人上門交錢開票就可以了，這個徵稅成本，簡直是低到了極致。
增值稅的不足
那麼增值稅是不是完美無瑕的稅種呢，不是的，增值稅有很多不足，最大的不足，就是他具備間接稅的通病，那就是不夠公平。
增值稅最大的特點，就是稅率固定，所有消費者最終承擔的稅負都是一樣的，不管是你，還是馬雲，購買一臺電腦，所承擔的稅負是一樣多的。
你會納悶了，這難道不是很公平的事情嗎?不是的，這種所有人都稅負一樣的稅種，我們稱之為累退稅，和個人所得稅的累進稅特性是反過來的。
個人所得稅的特徵是，你收入越高，你承擔的稅負越重，而增值稅的特性是，你的收入越高，增值稅在你生活中的稅負佔比越輕，越是低收入群體，增值稅佔他們消費支出的比例越高。增值稅的存在，不利於遏制貧富分化，所以說他“不公平”。而這種不公平，是間接稅的通病，如果你要實現公平，那就只能推廣直接稅，以個人所得稅為典型代表。
所以，財政部和國家稅務總局就提出過“要逐漸把間接稅向直接稅轉移”，意思就是以後要減少增值稅的比重，提高所得稅的比重，其核心立意，就是要減少貧富分化。
個人所得稅徵收極度困難
但是在中國，國情特殊，個人所得稅的徵收極度困難，在中國間接稅還是比較好收的，但是直接稅實在是太難收了。
中國財政收入以增值稅為主，美國財政收入以個人所得稅為主，美國聯邦政府的收入中，企業所得稅和個人所得稅佔據財政收入的比重為53.6%，其中個人所得稅佔據33.1%。
很明顯個人所得稅在遏制貧富分化上面更有效，這種徵稅方案有效的遏制了美國的貧富分化，那為什麼美國可以收個人所得稅而中國不行呢。
那是因為，美國稅務系統的電子化領先中國20年，信用社會和誠信精神遠遠高於我國，美國的個人所得稅大部分都是富人繳納，而中國的個人所得稅推行之後直接異化為工薪稅，主要是中下層人員繳納，富人全部是虧損，全都沒有個人所得，也沒有企業所得。
看到這裡你會說中國的稅務極其混亂，稅務人員無能了，放任富人逃稅。其實中國的稅務體系已經進步太多了，我給你們講一個小故事。
時間撥回到20年前，當時各地的徵稅工作完全依賴地方稅務局，所以地方稅務局的權利其實是很大的，當時稅法規定，如果企業納稅有困難，稅務機關可以酌情予以減免，這個酌情自由裁量權就太大了，減多少，免多少，什麼時候減，什麼時候免，全是地方稅務局自己決定。
而那個時候中國的稅務還沒有電子化全國聯網，地方各管各的，那個時候有一個生意就是倒騰增值稅票，因為國家規定出口企業可以出口退稅，國家退還17%的增值稅。
這一下就有人鑽空子了，去全國各地到處開增值稅發票然後賣給出口企業退稅，由於各地稅務系統沒有聯通，誰開出去的增值稅票，這個錢就算誰的政績，所以各地稅務局爭相“搶生意”，當時是17%的稅率，有稅務局開價11%就給票，然後有人開價6%，還有人開價3%，最後竟然還有人開價2%，各地稅務工作簡直是一片混亂。
價值一億的出口貨物，國家只收了200萬的稅，卻要退給出口企業1700萬的稅款，給國庫造成了巨大的損失，各地增值稅的賬本是對不上去的，當年增值稅出口退稅的騙稅案件層出不窮，國家重拳整治之後才有好轉跡象。
而即便到了現在，因為國家政策，對不同行業有不同的增值稅率，有16%的，也有11%的，也有6%的，還有3%的，所以即便是增值稅，都有很多企業虛報範圍，儘量開較低的稅率，連增值稅都不能做到完美徵收，何談個人所得稅。
治理國家要尊重實際狀況
說這麼多，是要告訴你們，這個世界遠遠沒有你們想的那麼簡單，政府也不是神，國家管理起來是很難的。很多人默認政府是無所不能的上帝，徵稅自然是簡單無比，怎麼可能讓富人逃稅，但是實際上，中國的稅務體系已經飛速進化了，但是底子太差，和美國稅務體系一樣是有20年的差距，所以中國喜歡增值稅，而美國喜歡所得稅。
國家是由人組成的，政府也是由人組成的，所有的政策也都是由人去執行的。所以政策制定都是必須考慮到國家實際狀況的，否則就是一紙空文，看起來漂亮，實際上和廢紙沒區別，因為執行不下去。而增值稅，就是目前稅務系統最符合中國實際情況的稅種，所以才會佔據最重要最核心的地位。
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