無償轉讓房地產也應繳納土地增值稅嗎

無償轉讓房地產也應繳納土地增值稅嗎

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字〔1995〕6號)及《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅-些具體問題規定的通知》(財稅〔1995〕48號)的規定，轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。其中，所稱的“贈與”是指如下情況:

(一)房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的;

(二)房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的。

因此，無償轉讓房地產，屬於上述列舉的贈與情況，不需要繳納土地增值稅。無償轉讓房地產不屬於上述所列情況，需要繳納土地增值稅。

房地產企業土地增值稅計算方法

土地增值稅應納稅額=土地增值額*適用稅率-扣除項目金額*速算扣除係數

土地增值額=應稅收入-扣除項目合計

1.房地產企業的扣除項目包括5項，分別是：

（1）取得土地使用權所支付的金額，包括地價款和有關費用。

（2）房地產開發成本，指房地產開發項目實際發生的成本，包括土地徵用及拆遷補償費（包含耕地佔用稅）、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費和開發間接費用。

（3）房地產開發費用，即銷售費用、管理費用和財務費用。扣除方法取決於財務費用中利息的處理。

（4）與轉讓房地產有關的稅金。房地產開發企業扣除的稅金是：城市建設維護稅和教育費附加。房地產開發企業印花稅不能單獨扣除。

（5）財政部規定的其他扣除項目。對取得土地使用權後，未開發即轉讓的，不得加計扣除。

只有從事房地產開發的納稅人可加計扣除20%。

加計扣除費用=（取得土地使用權支付的金額+房地產開發成本）*20%

2.土地增值稅計算步驟：

（1）確定轉讓不動產性質及扣除項目

（2）彙集扣除項目合計=5項扣除加總

（3）計算土地增值額=應稅收入-扣除項目合計

（4）確定增值率=增值額/扣除項目合計，根據增值率找土地增值稅稅率

（5）計算應納稅額=增值額*稅率-扣除項目合計*速算扣除係數

無償轉讓房地產也應繳納土地增值稅嗎？無償轉讓房地產，屬於上述列舉的贈與情況，不需要繳納土地增值稅。無償轉讓房地產不屬於上述所列情況，需要繳納土地增值稅。更多精彩的財務知識盡在會計學堂，想提高自己專業技能的朋友可以繼續前往官網諮詢瞭解。