2017年5月19日，國家稅務總局聯合財政部、中國人民銀行、銀監會、證監會和保監會五大中國財政金融主管機關，正式發佈《非居民金融賬戶涉稅信息調查管理辦法》的實施公告，中國版CRS將自2017年7月1日起正式實施，中國開始在全球範圍內的金融資產大追蹤。
許多投資者，尤其是中國內地投資者，會對CRS產生一定程度的恐慌，認為CRS會將自己在香港或其他國家的所有資產披露無疑，繼而會被徵稅、補稅。
而CRS又會對香港保險產生怎樣的影響？
香港保險有利於降低CRS帶來的資產披露及稅務風險！
不過還是強調一下：對於在港購置了小額保單（重疾類、小額儲蓄類）的客戶，CRS對你的保單影響非常小，完全可以不用擔心稅務上的問題，不用擔心！不用擔心！不用擔心！
重要的事情強調三遍。
參與CRS的國家／地區以及時間點
第一梯隊國家 （2017年——54個）
安圭拉，阿根廷，巴巴多斯，比利時，百慕大，英屬維爾京群島，保加利亞，開曼群島，哥倫比亞，克羅地亞，庫拉索島，塞浦路斯，捷克共和國，丹麥，愛沙尼亞，法羅群島，芬蘭，法國，德國，希臘，格陵蘭， ，匈牙利，冰島，印度，愛爾蘭，馬恩島，意大利，澤西島，韓國，拉
脫維亞，列支敦士登，立陶宛，盧森堡，馬耳他，墨西哥，蒙特塞拉特，荷蘭，紐埃，挪威，波蘭，葡萄牙，羅馬尼亞，聖馬力諾，塞舌爾， 斯洛伐克共和國，斯洛文尼亞，南非，西班牙，瑞典，特立尼達和多巴哥，特克斯和凱科斯群島，英國
第二梯隊國家 （2018年——47個）
阿爾巴尼亞，安道爾，安提瓜和巴布達，阿魯巴，澳大利亞，奧地利，巴哈馬，巴林，伯利茲，巴西，文萊達魯薩蘭國，加拿大，智利，中國，庫克群島，哥斯達黎加，多米尼克，加納，格林納達， 印度尼西亞，以色列，日本，科威特，黎巴嫩，馬紹爾群島，澳門（中國），馬來西亞，毛里求斯，摩納哥，瑙魯，新西蘭，巴拿馬，卡塔爾，俄羅斯，聖基茨和尼維斯，薩摩亞，聖盧西亞，聖文森特和格林納丁斯 ，沙特阿拉伯，新加坡，聖馬丁，瑞士，土耳其，阿拉伯聯合酋長國，烏拉圭，瓦努阿圖
一、理清基本概念
要了解及應對CRS，就應該先從CRS的幾個重要的基本概念開始。
1.什麼是「共同彙報標準」（CRS）？
為打擊逃稅及維護稅制完整，全球各地政府現正推出適用於金融機構的資料收集及彙報的新規例，名為“共同彙報標準”（簡稱CRS）。抓重點：金融機構、資料收集、彙報。收集誰的資料、彙報給誰？別急，先看看收集誰的資料。
2.什麼是「稅務居民」及「非稅務居民」？
在實施CRS的國家／地區裡，只有在當地的「非稅務居民」，該國家／地區的金融機構才會將其所持有的資產，披露給該非稅務居民申報的稅務所在地。而該國家／地區當地的「稅務居民」，則不會參與CRS的實施。
二、CRS如何運作
我們先用簡單明瞭的一句話來概括CRS的運作：參與CRS的國家／地區的金融機構將該地區的「非稅務居民」的資產申報給該地區的稅務管理局，再由該地區的稅務管理局申報給該「非稅務居民」所填報的稅務所在地。
以下是香港一家保險公司的CRS申報流程：
在這個運作機制上，我們來抓重點：
1.時間上，如何披露？
CRS將按照100萬美金（600萬人民幣、780萬港幣）的資產，以上為高淨值人群，以下為低淨值人群。高淨值人群將首先申報，其次再到低淨值人群。所有符合非居民的人群都會被披露。
2.披露哪些信息？
非稅務居民賬戶的餘額或淨值、全年的利息總額、股息總額及其他收入總額，保單號碼、現金價值、保單紅利。賬戶在年度內註銷的，不必報送，但會註明該賬戶已註銷。
3.報給哪國？
根據該非稅務居民在開戶時所用的身份證件和填報的稅務所在地，常見的需要被披露的個案有以下四種：
例1——普通個人在境外開立金融賬戶：A先生為中國國籍內地居民，無香港臨時身份證，在香港使用內地居民身份證、通行證開戶，則銀行將認定A先生為非稅務居民，會將A先生的賬戶信息報送給香港稅局，再由香港稅局保送給中國稅務局。
例2——企業在境外開立金融賬戶：B公司為中國內地註冊公司，在香港某銀行開立了賬戶。銀行會判斷該企業為「非稅務居民企業」，從而會將該賬戶信息披露給中國內地稅務機關。
例3——消極非金融機構在境外開戶：C先生為中國國籍內地居民，在國內有貿易公司，同時也是一家BVI公司的控制人，該BVI公司在香港某銀行開立了賬戶。那麼銀行將視該BVI公司為「消極非金融機構」。這種情況下，銀行不僅將該賬戶信息披露給英屬維京群島，也會將該賬戶信息披露給實質控制人所屬地區的稅務機關。
例4——信託計劃結合大額保單：取決於信託類型。一般有詳細的財產分配計劃的信託，委託人、受託人、受益人都面臨被披露。若採用任意酌情權信託，利用借貸形式分配財產予受益人， 則不會被披露。
4.報了就要繳稅補稅了嗎？
中國內地CRS尚未真正實施，而且根據目前國內的稅收狀況，查稅、追稅已經比較困難，過往很多補繳稅的案例，都是通過舉報人實名舉報，才追回稅款。目前國內稅務機關正在籌備CRS，稅務人員匱乏，通過CRS報送之後若要實施收稅，在操作上也不容易。對於保險來說，國內已有相關規定保險賠款、收益都不徵稅，而該規定並未提到香港保險。 因此小編認為，即便CRS實施後，相關信息被披露，短時間內也無法進行徵稅。針對香港保險，國內稅務機關也不知如何徵稅，因為沒有相關條例可依。而降低稅收風險的措施，小編後面會提到。
5.雙重身份怎麼辦？要重複繳稅嗎？
首先：如果同時構成「賬戶所在地稅收居民」和「其他地區稅收居民」，金融機構會判斷該賬戶持有人為「非居民」，即要向其填報的稅務所在地披露相關信息。
例：A先生為中國國籍內地居民，在香港工作超過5年並有在港繳稅，他在香港某家銀行用香港身份證和港澳通行證開立賬戶，那麼該銀行會將A先生視為非稅收居民（儘管A先生在香港已繳稅），並申報相關信息給內地稅務機關。
其次：如果就以上情況產生雙重稅務身份，那麼是否要雙重收稅，則視乎這兩個國家／地區之間是否有簽署稅收協議／安排。
接著上述所例，假設香港向內地稅務機關申報了A先生在香港的賬戶信息，內地稅務機關要求A先生繳稅時，A先生可就兩地的避免重複稅收安排，申請減免香港已繳納之部份稅款。但實際上，國內稅務機關要求徵稅在短時間內可能性不大。
三、CRS主要影響人群
理清了CRS的一些基本概念及運作機制之後，CRS會對哪些人群帶來風險也就比較明瞭了：
1.在境外藏有鉅額財產並未合法繳納稅款的客戶
2.已經移民國外或已經獲得外國國籍的高淨值人群
3.在境外隱藏資產的高官或家屬
4.想要繞過外匯管制轉移資金的客戶
5.海外貿易公司老闆
6.金融機構從業人員 7.配置了海外家族信託的客戶
8.在境外配置了保單的客戶
9.正在辦理移民的客戶
其中7、8、9類是小編認為CRS影響比較廣泛的群體。
信託——財產授予人、受託人、保護人、受益人都要被披露
保單——保單號、保單現金價值、紅利會被披露
移民——客戶將選擇移民稅率較低或不參與CRS的國家
四、如何利用香港保單應對CRS風險？
如果您的國籍所在地參與了CRS，是規避不了CRS的。我們只能用一些措施，來降低CRS帶來的一些稅務上的風險。香港保險保單在這時就顯現出許多優勢。主要從CRS披露資產以及降低稅收風險兩個方面：
1.用中國內地居民身份在港配置大額儲蓄型保單，如保誠公司的雋升。由於CRS只申報保單裡的實際現金價值，而前2年保單的現金價值為零，即便被披露也基本不會產生風險。在這2年時間裡，可以辦理低稅率第三國的護照，接著更改投保人資料，就可以在保單現金價值增大前「隱藏」個人資產。
2.根據以上，對於在香港銀行戶口存有較大額存款的人群，可以選擇配置一部分資金到香港保單裡，來降低銀行戶口的存款。
3.對於將要移民的客戶，如果移民國家有贈與稅（如：美國），則可以利用香港保單來降低稅收風險。
例：A先生是中國身份同時持有美國綠卡，在移民美國之前，先在香港配置了一筆大額儲蓄型保單，然後將投保人身份轉換給A先生父親（或其他持有中國身份的人）。攜同兒子移民之後若干年，保單現金價值增加比較可觀。此時A先生想要將保單裡的錢給兒子作讀書之用，就可以讓父親把投保人轉換為兒子。由於該份保單屬於國外財產，在美國該類財產接受人不用繳納相關稅款。兒子進行保單現金價值提取，也就可以避開稅收了。
4.同樣的，假設客戶將要移民美國，那麼香港保單也可以用來繞開遺產稅的徵收。最好的辦法就是夫妻雙方各自做對方的投保人，即相互持有保單，而受益人均為孩子。假設丈夫不幸身故，由於財產持有人，即保單持有人（母親）尚在世，因此受益人領取的保險金不是遺產，無須繳納遺產稅。此時孩子同時接受了母親的保單，成了保單持有人。而假設母親若干年後去世，孩子領取母親的保險金也無須繳納遺產稅（資產持有人仍在世）。
除了香港保單，高淨值客戶也可以採取以下措施：
1.如果客戶持有低稅率國家的身份，可以去金融機構緊急修改開戶信息，包括身份、國籍、地址、電話等等；
2.緊急辦理低稅率國家的護照，如聖基茨、尼維斯、多米尼克、安提瓜、巴布達和瓦努阿圖等國家；
3.若在某CRS地區持有資產，則可以考慮將自己變為當地的稅務居民（通過移民），香港、新加坡兩地徵稅範圍窄、稅率也較低，因此有較大優勢。
例：假設A先生為中國國籍內地居民，同時持有某島國護照（但未入籍及放棄中國國籍），他之前用中國身份在香港購置了大額保單，為避免日後通過CRS報送國內稅務局後產生系列追稅、補稅、詢問資金來源等問題，A先生可向保險公司申請修改個人身份信息，將國籍更改為島國，那麼香港向島國申報該保單，就基本不會有很大的影響了。
其他策略：
1.雖然CRS是一套多國簽署的標準，但每個國家實施起來，所用之措施都不盡相同。在配置、轉移資產時，可以先了解該國是否是CRS簽署國，以及其具體措施如何；
2.簽署國尚未全面施行CRS，有些國家／地區在正式施行CRS前，可能會有一個半年的緩和期，在這個階段內，可以衡量風險考慮是否轉出資產；
3.分化賬戶，降低餘額，分散投資（借貸） 4.利用家族信託——國內目前對家族信託收稅情況不明，在某些信託計劃中，受益人可以通過信託借款規避CRS。
5.配置房產、貴重金屬、玉器等非金融產品。
6.在境外的企業，可以通過一些措施讓企業變為當地的居民企業
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