商鋪出租需要繳納什麼稅？稅率分別是多少？本文主要介紹了關於商鋪租賃的十大相關問題，希望大家看完這篇文章後，能夠對商鋪租賃市場有所瞭解，以防上當。

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簽訂合同之前要做調查

一、調查商鋪的檔案

承租商鋪之前，應當赴該商鋪所在房地產交易中心進行產權調查，確認以下幾個重大信息：

1、房屋的用途和土地用途。必須確保房屋的類型為商業用房性質、土地用途是非住宅性質方可承租作為商鋪使用。否則，將面臨無法辦出營業執照以及非法使用房屋的風險。

2、房屋權利人。以確保與房屋權利人或者其他由權利人簽署租賃合同。

3、房屋是否已經存有租賃登記信息。若已經存有租賃登記信息的，導致新租賃合同無法辦理登記手續，從而導致新承租人的租賃關係無法對抗第三人，也會影響新承租人順利辦出營業執照。

二、免租裝修期

商鋪租賃中，免租裝修期經常會出現在合同之中，主要是由於承租人在交房後需要對房屋進行裝修，實際不能辦公、營業，此種情形下，出租人同意不收取承租人裝修期間的租金。

但“免租裝修期”非法律明確規定的概念，因此，在簽訂租賃合同時一定要明確約定免租裝修期起止時間，免除支付的具體費用。一般情形下，只免除租金，實際使用房屋產生的水費、電費等還需按合同約定承擔。

簽訂合同發生的費用

三、租賃保證金

俗稱“押金”，主要用於抵充承租人應當承擔但未繳付的費用。因為商鋪適應的電費、電話費、物業管理費等費用比較高，因此

建議押金應當適當高一些，以免不夠抵充上述費用。

另外，還需要特別注意的是，如果承租人在承租過程中，不斷地拖付相關費用，押金抵扣不夠的情況下怎麼辦？

可以在合同應當約定補足“押金”的方案，即每次出租人用“押金”抵扣相關費用後，承租人應當在合理期限內補足支付“押金”。如果經出租人通知後一定時間內補足的話，則出租人可以單方解約，並追究承租人相應的違約責任。若合同中有此約定，則可以有效整治承租人“老賴”行為。

四、稅費承擔

按照法律、法規、規章及其他規範性文件規定，出租或轉租商鋪的，出租人或轉租人應當承擔以下稅費：

1、出租

營業稅及附加租金*5.55%

個人所得稅所得部分*20%(所得部分為租金扣除維修費用，維修費用每次不超過800元)

印花稅租金(總額)0.1%(在第一次繳稅時一次性繳納，按租期內所有總租金計算。)

土地使用稅按房屋地段每平方米徵收，具體以代徵機關實際徵收為準。

2、轉租

營業稅及附加轉租收入*5.55%

印花稅印花稅轉租租金(總額)0.1%

在實踐中，商鋪租賃稅費的繳納比較多樣，上述標準只是法定徵收標準，不同區域或許存有不同的徵收方法，具體可在簽訂商鋪合同前諮詢實際代徵網點工作人員。

雖然上述稅費的繳納主體為出租人或轉租人，但租賃合同中可以約定具體稅金數額的承擔人。此時，無論出租人和承租人都應當清楚，商鋪租賃的稅費金額比較高，應當慎重考慮長期稅費調整增加的費用後，再行約定具體承擔人，不要被某些代徵網點短期內較低的稅率所迷惑。

簽訂合同時注意這些問題

五、營業執照

租商鋪的目的在於開展商業經營活動，而商業經營活動首要條件就是必須合法取得營業執照，因此，在簽訂商鋪租賃合同時，許多條款都要圍繞著營業執照的辦理來設置，主要涉及以下幾個方面：

1、原有租賃登記信息沒有註銷，從而導致新租賃合同無法辦理租賃登記，從而導致無法及時辦理營業執照；

2、商鋪上原本已經註冊了營業執照，而該營業登記信息沒有註銷或者遷移，從而導致在同一個商鋪上無法再次註冊新的營業執照；

3、房屋類型不是商業用房，從而無法進行商業經營活動，而導致無法註冊營業執照；

4、涉及特種經營行業（娛樂、餐飲等）的，還需要經過公安、消防、衛生、環境等部門檢查合格，取得治安許可證、衛生許可證等證件後，方可取得營業執照；

5、因出租人材料缺失而導致無法註冊營業執照。

對於上述第1、2、3、5條情形，可在合同中設定為出租人義務，並給予出租人合理寬限期，超過一定期限還無法解除妨礙的，應當承擔相應的違約責任；上述第4條情形，可設定為無責任解約情形，以保障承租人萬一無法辦出營業執照時可以無責任解除合同。

六、水、電、電話線等

因商鋪經營的特殊性，對於水、電、電話線均可能特殊需要，這些公共資源的供應又會受到各種因素影響，建議承租商鋪前，應當先行考察是否滿足使用需求。

若不滿足的，確定如何辦理擴容或增量，以及辦理擴容或增量所需費用，並在合在同明確約定相關內容，以及無法滿足正常進行需求的情形下，承租人人免責解除合同的權利。

七、租賃登記

租賃合同登記備案，屬於合同備案登記性質。租賃登記要注意的問題：

1、登記與否不影響合同本身的生效，即使沒有辦理備案等記，合同依然在生效條件滿足時就生效；

2、經登記的案件，具有對抗第三人的法律效力。比如，若出租人將房屋出租給兩個承租人的，其中一個合同辦理了租賃登記，另一個沒有辦理租賃登記，則房屋應當租賃給辦理租賃登記的承租人，出租人並向沒有租賃登記的承租人承擔違約責任。

因此，建議及時赴該商鋪所在地房地產交易中心辦理租賃備案登記。另外，大多數工商部門在辦理營業執照時，均要求租賃合同經過租賃備案登記。

八、轉租問題

商鋪市場中經常會遇見許多“二房東”、“三房東”情形，這就是轉租問題。要注意：

1、轉租必須取得出租人書面同意，就是產權人的書面同意（這也就是為什麼要查這房子到底是誰的）。否則，產權人完全可以解除他與二房東的租賃合同，你與二房東的合同就……

2、原承租人往往向新承租人主張一筆補償費，即轉讓費，名頭可以是補償裝修損失等等。此筆費用不屬於承租人應承擔的法定費用，但法律亦沒有明確禁止，因此，只要雙方當時協商同意，會受到法律保護。

九、買賣與租賃

許多承租人經常擔心承租商鋪之後，業主將商鋪出售了怎麼辦？其實，承租人完全無須擔心此種風險，因為法律對於承租人賦予了兩重特殊保護：

1、出租人在出售商鋪前，必須在合理期限內（三個月）通知承租人，承租人享有同等條件之下的優先購買權。即若承租人在等同於其他購買人的條件下主張購買該商鋪的，則業主必須將該商鋪出售給承租人，以此保障了承租人的使用利益。

2、即使承租人不想購買承租商鋪的，房東出售後，新的房東也應當履行租賃合同，否則，新房東應當承當租賃合同中的違約責任。這就是“買賣不破租賃”原則。

十、優先承租權

首先，優先承租權不是法定權利（優先購買權是），要約定。籤合同時可根據自身的需要，看是否約定此權利。

在承租商鋪之前，需要瞭解該商鋪的商業規劃和有關政策等。如果承租人將要經營的業態不符合相關的商業規劃和有關政策，比如承租一個不可經營餐飲行業的房屋準備開設酒店，必將導致人力、財力的損失。

在無法確定的情形下，承租人可以在租賃合同中特別約定相關事宜作為解約條件，以此避免遭受不必要的違約責任。