首先我們先來了解下
“好會計”財務軟件如何進行招待費控制及企業所得稅納稅調整的原理:①業務招待費支出取數參考:本期餘額表中(管理費用-業務招待費(560203)這個科目的借方本年累計發生額);
② 當年銷售(營業)收入取數參考:本期餘額表中(主營業務收入這個科目的貸方本年累計發生額+其他業務收入這個科目的貸方本年累計發生額);
③應納企業所得稅額調增=本期餘額表中管理費用-業務招待費(560203)這個科目的借方本年累計發生額-(①*60%和②*5‰中的最小者);
④ 進本期【結賬-結賬】進行“馬上檢查”後,系統會自動進行招待費控制及納稅調整提醒。
需要注意:
因涉及到餘額表取數,需賬規範做:針對此損益類科目(管理費用-業務招待費、主營業務收入、其他業務收入)①日常憑證方向不能做反,②不能合併做憑證(與本年利潤科目),③不能有餘額。
實操案例
step1:某企業在2019年3月已做完賬並結賬生成餘額表如下:
① 業務招待費支出取數參考:本期餘額表中(管理費用-業務招待費(560203)這個科目的借方本年累計發生額)=20000
② 當年銷售(營業)收入取數參考:本期餘額表中(主營業務收入這個科目的貸方本年累計發生額+其他業務收入這個科目的貸方本年累計發生額)= 69461.95
③ 應納企業所得稅額調增=本期餘額表中管理費用-業務招待費(560203)這個科目的借方本年累計發生額-(①*60%和②*5‰中的最小者)=20000-(12000和347.41中的最小者347.41)=19652.69
step2:進本期【結賬-結賬】進行“馬上檢查”後,系統會自動進行招待費控制及納稅調整提醒如下:
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