說開票問題之前,先回顧一下小規模減免稅新政:
自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%徵收率的應稅銷售收入,免徵增值稅;適用3%預徵率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%徵收率的應稅銷售收入,減按1%徵收率徵收增值稅;適用3%預徵率的預繳增值稅項目,減按1%預徵率預繳增值稅。
今天,專門來捋一下開票申報問題。
問題1:開免稅還是3%?
這位朋友說:湖北省小規模免增值稅,開票是稅率欄選3%還是免稅?
答案是:開免稅。
問題2:不到30萬的免徵增值稅,該如何報?
答案是:全部開普票不到30萬,照以前那樣報,把你的不含稅收入數據填第10欄就可以了,其他都是自動出來的。
問題3:3%減徵1%是怎麼填?
答案是:開票上稅率欄選1%,申報開票按不含稅銷售額填,普票填第1、3欄,自開和代開的專票填第1、2欄。然後對應減徵的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減徵額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
本期應補(退)稅額,就是剩下應該交的1%,那就沒錯。
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