疑問：我公司取得了一份“家政服務費”的專票1060元，能否抵扣增值稅？

疑問

我公司取得了一份“家政服務費”的專票1060元，能否抵扣增值稅？能否在企業所得稅前扣除？

答覆

①家政服務屬於居民日常服務，不得抵扣增值稅；

②同時由於家政服務屬於與公司經營活動無關的支出，主要是用於個人家庭性方面的支出，不得在企業所得稅前扣除

提醒

①對於該份專票增值稅的處理，可以先認證抵扣、後做進項稅額轉出；

②由於該份發票已經報銷入賬並計入了當期費用，年終彙算清繳的時候全部做納稅調增處理。

①根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）規定，購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

②根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《銷售服務、無形資產、不動產註釋》第一條第（七）款第5項規定：居民日常服務，是指主要為滿足居民個人及其家庭日常生活需求提供的服務，包括市容市政管理、家政、婚慶、養老、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美髮、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務。

③根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，企業實際發生的與取得收入直接相關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。與取得收入無關的其他支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。